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2025年综合类-税务稽查员考试-税务稽查员考试历年真题摘选带答案(5卷单选题100题)

2025年综合类-税务稽查员考试-税务稽查员考试历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】税务稽查程序中，稽查机关决定立案前需向纳税人发出书面通知，该通知的送达方式不包括以下哪项？

【选项】A.直接送达纳税人

B.留置送达

C.邮寄送达

D.电子送达

【参考答案】C

【详细解析】根据《税收征收管理法》第88条，书面通知的送达方式包括直接送达、留置送达、邮寄送达和电子送达。邮寄送达需以挂号信形式，且以签收日期为准，但选项C未明确“挂号信”，因此不选。

【题干2】税务稽查中，稽查机关可要求纳税人提供与关联交易相关的资料，若纳税人拒绝提供，将面临何种处罚？

【选项】A.罚款5万元以下

B.没收违法所得

C.责令限期提供并处以2万元以下罚款

D.暂停纳税人税务登记

【参考答案】C

【详细解析】《税收征管法》第63条规定，纳税人拒绝提供关联交易资料，税务机关可责令限期提供并处以2万元以下罚款，同时可处拒绝提供资料期限3倍以下罚款。选项C符合法律原文表述。

【题干3】税务稽查中，稽查人员执行检查时需出示的法定证件不包括以下哪项？

【选项】A.税务检查证

B.公安机关协助查案证明

C.税务执法身份证件

D.查验封存通知书

【参考答案】B

【详细解析】《税收征管法实施细则》第59条明确，税务检查人员须出示税务检查证和税务执法身份证件。公安机关协助查案证明属于其他执法协作文件，不属于稽查人员必须出示的法定证件。

【题干4】某企业通过虚构采购合同虚增成本，少缴企业所得税，稽查机关查实后，该企业的涉税行为应定性为？

【选项】A.税务筹划

B.税收违法

C.税务争议

D.税务稽查对象

【参考答案】B

【详细解析】虚构合同属于《税收征管法》第63条规定的“虚假申报”，构成税收违法。税务筹划需符合合法性原则，而选项A与B的区分关键在于行为是否违法。

【题干5】税务稽查中，对账簿凭证的检查期限最长不得超过多长时间？

【选项】A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

【参考答案】C

【详细解析】《税收征管法》第64条规定，检查账簿、凭证等资料的时间最长不得超过3个月，但经批准可延长至6个月。若涉及跨年度案件，经批准可延长至1年。选项C为最长期限。

【题干6】税务稽查中，稽查机关发现纳税人存在偷逃增值税行为，可要求其补缴税款并加收滞纳金的起算时间是什么时候？

【选项】A.纳税人实际缴纳日

B.税务处理决定书送达日

C.纳税人自查补缴日

D.税务稽查结论确认日

【参考答案】B

【详细解析】根据《税收征管法》第32条，滞纳金自税款到期缴纳日计算至实际缴纳日，但税务处理决定书送达日为追缴税款的法律生效时间，因此滞纳金从该日起算。

【题干7】税务稽查中，关联交易价格调整的税务处理依据是？

【选项】A.市场价格

B.调整后的内部转移定价

C.税务机关核定价格

D.纳税人自行申报价格

【参考答案】B

【详细解析】《特别纳税调整实施办法》第12条规定，关联交易价格需符合独立交易原则，税务机关可调整企业自行申报的内部转移定价，但调整后以调整后的价格作为计税依据。

【题干8】税务稽查中，对纳税人采取税收保全措施的期限最长不得超过多长时间？

【选项】A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

【参考答案】C

【详细解析】《税收征管法》第38条规定，采取税收保全措施后，纳税人补充申报或提供担保的，应当自税务机关收到补充申报或担保之日起7日内解除保全。因此最长保全期限为60日。

【题干9】税务稽查中，稽查机关发现纳税人虚开发票，可依据《刑法》第205条追究刑事责任的是？

【选项】A.虚开发票罪

B.逃税罪

C.偷税罪

D.税务违法

【参考答案】A

【详细解析】《刑法》第205条明确将虚开发票行为规定为犯罪，构成虚开发票罪。选项B、C属于逃税或偷税的补充行为，需结合具体情节判断。

【题干10】税务稽查中，对纳税人采取的强制执行措施不包括以下哪项？

【选项】A.扣押货物

B.暂停出口退税

C.查封财产

D.暂停税务登记

【参考答案】B

【详细解析】《税收征管法》第70条规定的强制执行措施包括扣押、查封财产，但暂停出口退税属于出口退税管理范畴，需依据《出口退税管理办法》单独规定，不属于稽查强制措施。

【题干11】税务稽查中，稽查机关可要求纳税人提