2025年综合类-理财规划师基础知识-第五章税收基础历年真题摘选带答案(5卷单选100题合辑).docxVIP

2025年综合类-理财规划师基础知识-第五章税收基础历年真题摘选带答案(5卷单选100题合辑)

2025年综合类-理财规划师基础知识-第五章税收基础历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据我国个人所得税法规定，个人每月工资薪金所得的基本减除费用为多少元？

【选项】A.3000B.5000C.8000D.12000

【参考答案】B

【详细解析】我国现行的个人所得税法规定，自2018年10月1日起，工资薪金所得的基本减除费用由每月3500元提高至5000元，因此正确答案为B。其他选项均为旧政策标准或无关数据。

【题干2】增值税一般纳税人销售货物适用的税率由以下哪项决定？

【选项】A.产品类型B.销售金额C.季度销售额D.行业类别

【参考答案】A

【详细解析】增值税税率根据货物或服务的类型确定，例如销售货物通常适用13%税率，交通运输服务适用9%税率等，因此正确答案为A。其他选项与税率无直接关联。

【题干3】下列哪项不属于消费税的征税范围？

【选项】A.金银首饰B.小汽车C.酒精饮料D.服装

【参考答案】D

【详细解析】消费税对奢侈品、高能耗产品等特定商品征税，服装不属于征税范围，因此正确答案为D。其他选项均为消费税应税项目。

【题干4】房产税自用房产的税率标准为多少？

【选项】A.1%B.1.2%C.12%D.0.5%

【参考答案】B

【详细解析】根据《房产税暂行条例》，房产自用按房产原值1.2%或租金收入12%计税，因此正确答案为B。其他选项为错误税率或适用不同场景。

【题干5】契税首套房的税率下限为多少？

【选项】A.1%B.1.5%C.3%D.5%

【参考答案】A

【详细解析】根据契税政策，首套房契税税率为1%-3%，首套房下限为1%，因此正确答案为A。其他选项为不同面积或情况下的税率。

【题干6】关税完税价格中是否包含货物运抵我国境内前的保险费？

【选项】A.包含B.不包含C.按比例计算D.仅限特定商品

【参考答案】A

【详细解析】关税完税价格包含货物运抵我国境内前的运输及相关费用、保险费等，因此正确答案为A。其他选项不符合海关规定。

【题干7】耕地占用税的计税依据是以下哪项？

【选项】A.征地补偿费B.土地评估价值C.实际占用面积D.企业注册资本

【参考答案】C

【详细解析】耕地占用税以实际占用耕地面积为计税依据，按面积和税额定额征收，因此正确答案为C。其他选项与税基无关。

【题干8】车辆购置税的税率标准为多少？

【选项】A.5%B.10%C.13%D.0%

【参考答案】A

【详细解析】车辆购置税统一按10%税率征收，但新能源汽车享受优惠，因此正确答案为A。其他选项为错误税率或免税情况。

【题干9】下列哪项合同不属于印花税征税范围？

【选项】A.借款合同B.购销合同C.房屋租赁合同D.股权转让协议

【参考答案】D

【详细解析】印花税对借款合同、购销合同等按金额贴花，股权转让协议属于金融资产转让，不征印花税，因此正确答案为D。

【题干10】企业所得税固定资产加速折旧政策适用的企业类型是？

【选项】A.所有企业B.小微企业C.高新技术企业D.亏损企业

【参考答案】C

【详细解析】根据税法，高新技术企业可享受固定资产加速折旧优惠，因此正确答案为C。其他选项未明确政策适用范围。

【题干11】个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月最高扣除额为多少元？

【选项】A.1000B.2000C.3000D.5000

【参考答案】B

【详细解析】子女教育每月扣除标准为每个子女1000元，因此正确答案为B。其他选项为其他专项扣除标准。

【题干12】关税免税政策适用于以下哪类机构？

【选项】A.商业企业B.外交机构C.个人自用物品D.外资企业

【参考答案】B

【详细解析】外交机构及其人员自用物品可享受关税免税，因此正确答案为B。其他选项需符合特定条件。

【题干13】房产税免征条件中，以下哪项不符合要求？

【选项】A.教育机构自用B.军队自用C.个人出租房产D.非营利性医疗机构

【参考答案】C

【详细解析】房产税免征条件包括自用且用于公益事业的学校、军队等，个人出租房产不享受免税，因此正确答案为C。

【题干14】消费税卷烟的纳税环节为？

【选项】A.生产环节B.销售环节C.加工环节D.消费环节

【参考答案】A

【详细解析】卷烟在生产环节