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增值税在融资租赁中的适用税率试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.有形动产融资租赁服务增值税税率一般为（）

A.6%B.9%C.13%D.3%

2.融资性售后回租按照（）缴纳增值税

A.租赁服务B.贷款服务C.销售服务D.金融商品转让

3.从事融资租赁业务的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过（）的部分实行即征即退政策。

A.2%B.3%C.5%D.6%

4.小规模纳税人提供融资租赁服务征收率是（）

A.1%B.2%C.3%D.5%

5.融资租赁合同印花税税率为（）

A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.万分之零点五

6.融资租赁中涉及的不动产租赁服务增值税税率为（）

A.6%B.9%C.13%D.5%

7.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额。这里的销售额计算方法适用于（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.均可适用D.都不适用

8.一般纳税人提供融资性售后回租服务选择一般计税方法，增值税税率为（）

A.6%B.9%C.13%D.6%（按贷款服务）

9.从事融资租赁业务的纳税人，计算销售额时，扣除凭证不包括（）

A.发票B.财政票据C.收据D.法院判决书

10.对于融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为（）

A.征收增值税B.不征收增值税C.减半征收增值税D.按简易办法征收增值税

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于融资租赁增值税适用税率的有（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

2.融资性售后回租业务涉及的增值税处理正确的有（）

A.按照贷款服务缴纳增值税

B.销售额以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除相关利息后的余额确定

C.一般纳税人适用税率6%

D.小规模纳税人征收率3%

3.下列关于融资租赁业务增值税优惠政策说法正确的有（）

A.对符合条件的有形动产融资租赁服务实际税负超过3%的部分即征即退

B.融资性售后回租按贷款服务缴纳增值税无相关优惠

C.享受即征即退政策需满足一定条件

D.优惠政策只针对一般纳税人

4.确定融资租赁增值税销售额时可扣除的项目有（）

A.借款利息B.发行债券利息C.车辆购置税D.本金（售后回租情况）

5.一般纳税人提供融资租赁服务可以选择的计税方法有（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.差额计税方法D.核定计税方法

6.小规模纳税人提供融资租赁服务涉及的税务处理正确的有（）

A.征收率3%

B.不得抵扣进项税额

C.可以申请代开增值税专用发票

D.销售额为含税销售额换算为不含税销售额计算应纳税额

7.融资租赁业务涉及的税种有（）

A.增值税B.印花税C.企业所得税D.城市维护建设税

8.下列关于融资租赁增值税发票开具说法正确的有（）

A.融资性售后回租业务，出租方不得向承租方开具发票（本金部分）

B.提供融资租赁服务可全额开具增值税专用发票

C.简易计税方法下也可开具增值税专用发票

D.发票开具金额为扣除相关扣除项目后的余额

9.以下关于融资租赁增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）

A.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

B.销售货物并提供融资租赁服务，为货物发出的当天

C.发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.先开具发票的，为开具发票的当天

10.影响融资租赁增值税税率确定的因素有（）

A.租赁物类型B.纳税人身份C.业务模式（直租或售后回租）D.租赁期限

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有融资租赁业务都适用13%的增值税税率。（）

2.融资性售后回租业务中，出租方按贷款服务缴纳增值税。（）

3.一般纳税人提供融资租赁服务只能采用一般计税方法。（）

4.小规模纳税人提供融资租赁服务不能自行开具增值税专用发票。（）

5.融资租赁业务涉及的印花税税率与租赁合同金额有关。（）

6.从事融资租赁业务，销售额扣除项目不需要取得合法有效凭证。（）

7.增值税实际税负超