自考税法试题及答案.docVIP

自考税法试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.我国增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.消费税纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的（）

A.不纳税B.按移送数量纳税

C.按组成计税价格纳税D.按同类产品售价纳税

4.关税的纳税义务人是（）

A.进口货物的发货人B.出口货物的收货人

C.进出境物品的所有人D.运输工具负责人

5.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业开业之日起至次年对应日止

D.企业自行确定

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率

C.定额税率D.超率累进税率

7.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入

C.房产评估值D.房产余值

8.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积

9.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.批发环节

C.零售环节D.消费环节

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：1.B2.A3.A4.C5.A6.B7.C8.A9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.自愿性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务

D.进口货物E.转让无形资产

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板E.小汽车

4.企业所得税的税收优惠形式包括（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除

D.加速折旧E.税额抵免

5.个人所得税的纳税人包括（）

A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业投资者

D.合伙企业合伙人E.在中国境内有所得的外籍人员

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产

C.个人所有非营业用房产D.企业办的学校自用房产

E.公园自用房产

7.下列属于土地增值税征税范围的有（）

A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.存量房地产买卖D.房地产的继承

E.房地产的出租

8.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿E.金属矿

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿

D.权利、许可证照E.证券交易

10.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报

D.税款征收E.税务检查

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE7.ABC8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

3.委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。（）

8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

9.印花税应税凭证应当于书立或领受时贴花。（）

10