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注会税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.关税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

答案：C

2.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.单位为聘用的员工提供服务

C.非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动

D.甲企业将自产货物无偿赠送给乙企业

答案：D

3.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车

答案：D

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.缴纳的增值税税款

B.违反消防规定被处以的行政罚款

C.向投资者分配的红利

D.按规定缴纳的财产保险费

答案：D

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）

A.住房贷款利息专项附加扣除只能由夫妻双方中的一方扣除

B.赡养老人专项附加扣除的扣除标准是每月1000元

C.继续教育专项附加扣除每月扣除400元

D.大病医疗专项附加扣除可以在预扣预缴时扣除

答案：A

6.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）

A.出口关税税额

B.单独列明的支付给境外的佣金

C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

答案：D

7.某企业2023年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆；当年7月1日新购置整备质量为8吨的载货汽车3辆。已知载货汽车车船税年税额为每吨60元，小轿车车船税年税额为每辆360元，该企业2023年应缴纳车船税（）元。

A.4680

B.5520

C.6000

D.6480

答案：B

8.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）

A.技术合同的计税依据包括研究开发经费

B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费

D.记载资金的营业账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额

答案：D

9.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）

A.房屋产权出典的由出典人纳税

B.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

C.房屋产权属于国家所有的，不需要缴纳房产税

D.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

答案：D

10.下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的是（）

A.纳税人跨省开采应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的应税产品，一律在核算地纳税

B.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳

C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳

D.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府决定

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力

B.销售热力

C.销售天然气

D.销售商品房

答案：ABC

2.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.雪茄烟

B.烟丝

C.调味料酒

D.电池

答案：ABD

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

答案：ABCD

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）

A.子女教育专项附加扣除的范围包括年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女

B.继续教育专项附加扣除包括学历（学位）继续教育和职业资格继续教育

C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房租金专项附加扣除根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除

答案：ABCD

5.下列进口货物中，免征进口关税的有（）

A