税法专题营业税课后作业版.pdfVIP

专题三营业税法

计算问答题

1.某公司2014年12月发生下列业务：

（1）将1处门店出租给甲企业经营网吧，租期两年，根据合同约定，出租方每月收取。

当月发生装修费，由出租方承担，承租方代付装修费10000元，装修费从中扣除，扣除

装修费后该公司当月取得收入40000元。

（2）将闲置的提供给社区作为社区儿童阅览室，每月收取20000元。

（3）举办文化讲座取得门票收入150000元，支付场租20000元、劳务费10000元。

（4）2013年1月以本公司原值为4000000元的作抵押，向甲商业2400000元，

期限2年，年利率5%，该购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计

400000元。合同规定，抵押期间该由使用,公司不再支付利息。本月底到期，

公司无力偿还，经双方协商，将所抵押的收归已有，核定价值为4500000

元，向该公司支付了补价2100000元。

（5）该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员，向会员收取会费400000元，本月

保龄球馆经营收入200000元，发生经营支出80000元。

（6）转让土地使用权，取得转让收入8000000元，转让时发生相关税费l28000元；取得该

土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费200000元。

（其他资料：业适用的营业税税率为20%。）

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算2014年12月该公司按“服务业——租赁业”税目缴纳的营业税。

（2）计算2014年12月甲商业向该公司提供应缴纳的营业税。

（3）计算2014年12月该公司转让应缴纳的营业税。

（4）计算2014年12月该公司转让土地使用权应缴纳的营业税。

（5）计算2014年12月该公司合计应缴纳的营业税。

2.某公司2015年1月发生如下经济业务：

（1）为甲企业境内机器设备办理初保业务，取得保费收入1000万元，其中分给再

人分保费用400万元，另外取得摊回分保费用50万元，取得追偿款40万元。

（2）采用储金方式为乙企业境内办公楼办理业务，本月初储金金额为400万元，本月

发生储金业务收入200万元，当年人民公布的1年期存款的年利率为5.5%。

（3）为丙企业的境内车辆办理业务，应向投保人收取保费500万元，因在期

内未发生赔偿支出，所以该公司支付给丙企业无赔偿50万元，公司就支

付后的金额开具保单。

（4）将委托某建筑公司建造的一栋房屋无偿给当地的一所小学，该房屋的工程成本为

1000万元，当地无同类售价。

（5）购置税控收款机一台，取得普通上注明金额11.7万元。

（其他资料：建筑劳务成本利润率为20%。）

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该公司2015年1月为甲企业办理业务应纳的营业税。

（2）计算该公司2