中级经济师财税相关 2023年中级经济师《财政税收》模拟试卷二.pdfVIP

2023年中级经济师《财政税收》模拟试卷二

单项选择题

1.某服装厂(增值税一般纳税人)将200件自产服装直接捐赠给本市某小学，已知每件衣服的成本为300元，每

件衣服不含税售价为500元。其正确的财务处理为（）。

A.借：营业外支出60000贷：库存商品60000

B.借：库存商品60000贷：营业外支出60000

C.借：营业外支出73000贷：库存商品60000应交税费——应交增值税(销项税额)13000

D.借：库存商品100000贷：营业外支出100000

参考答案：C

【解析】企业将自产.委托加工或购买的货物无偿赠送他人，要视同销售货物计算增值税销项税额，其纳

税义务及开具增值税专用发票的时间为货物移送当天。会计分录为：借：营业外支出73000贷：库存商品

60000应交税费——应交增值税(销项税额)13000故选项C正确。

2.某工厂系增值税小规模纳税人，2020年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8.24万元.已知

该设备于2014年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元；另销售自己使用过的包装物，取得含

税销售额1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.0.19

C.0.24

D.1.20

参考答案：B

【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3％征收率实际减按2％征收：小规模纳税人销售

自己使用过的物品，按照法定征收率3％计算应纳税额。因此应纳税额

=8.24÷(1+3％)×2％+1.2÷(1+3％)×3％=0.19(万元)。故选项B正确。

3.苏珊女士为甲国居民，2012年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲.乙两国经营所得的税

率分别为30％和20％，利息所得的税率分别为10％和20％。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限

额法计税，则苏珊女士应在甲国纳税（）万元。

A.0

B.9

C.10

D.30

参考答案：C

【解析】分项抵免限额法是指对不同项目的收入采用单独计算抵免限额。经营所得在乙国应纳税额

=100×20％=20(万元)，在甲国应纳税额=100×30％=30(万元)，所以经营所得应补纳税额10万元：利息收入

在乙国应纳税额=10×20％=2(万元)，大于甲国抵免限额10×10％=1(万元)。所以不需要再纳税。苏珊女士应

在甲国纳税10万元。故选项C正确。

4.关于个人取得收入计征个人所得税的说法，错误的是（）。

A.个人取得企业债券利息所得，暂免征收个人所得税

B.个人取得国家发行的金融债券利息，暂免征收个人所得税

C.个人取得国债利息所得，免征个人所得税

D.个人取得生活困难补助费，免征个人所得税

参考答案：A

【解析】企业债券利息所得，照常征收个人所得税。故选项A正确。

.1

5.确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是（）。

A.《国家部门法案》

B.《公共财政法案》

C.《财政责任法案》

D.《预算与会计法》

参考答案：B

【解析】新西兰不断完善绩效预算法律体系，相继制定了《国家部门法案》《公共财政法案》《财政责

任法案》等多部法律。其中，《公共财政法案》确立了绩效预算作为公共领域改革的重要组成部分，并要求

首席执行官对自己部门的财务管理负责。故选项B正确。

6.关于法定存款准备金率的说法，错误的是（）。

A.法定存款准备金率一般不宜经常使用

B.通过对流通中的货币供应量的增减，实现对宏观经济的调节作用

C.中央银行调低法定存款准备金率，商业银行可少上缴存款准备金数量

D.中央银行调高法定存款准备金率，削弱商业银行的贷款能力

参考答案：B

【解析】再贴现率政策是指商业银行向中央银行办理再贴现时使用的利率。中央银行通过调高或调低再

贴现率的方法，可以影响商业银行的贷款数量，由此使流通中的货币供应量产生增减变化，最终实现对宏观

经济的调节作用。故选项B符合题意。

7.个人综合所得适用超额累进税率，税率为（）。

A.3％～45％

B.10％～45％

C.3％～40％

D.10％～40％

参考答案：A

【解析】个人综合所得适用超额累进税率，税率为30％～45％。故选项A正确。

8.下列原则中，属于公债发行原则的是（）。

A.效率原则

B.稳定市场秩序原则

C.恰当原则

D.经济利益原则

参考答案：B

【解析】公债发行的原则包括景气发行原则.稳定市场秩序