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2021年中级经济师《财政税收》试题（网友回忆版）

单项选择题

1.在税收优惠中，准予纳税人从其某种合乎奖励规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除

，以减轻其税负的是（）。

A.盈亏相抵

B.纳税扣除

C.税收抵免

D.税收豁免

参考答案：B

【解析】纳税扣除是指准许企业把-些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以

减轻其税负。换言之，纳税扣除是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣

除，以减少纳税人的应纳税所得额。

2.下列减免税方式中，属于税基式减免的是（）。

A.减半征收

B.核定减免率

C.全部免征

D.免征额

参考答案：D

【解析】税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目

扣除以及跨期结转等。

3.全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度预算编制起（）。

A.约束作用

B.规范作用

C.借鉴作用

D.指导作用

参考答案：D

【解析】分级次来看，全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度

预算编制起指导作用。

4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实

际联系的，其境内所得减按（）的税率征收企业所得税。

A.25%

B.10%

C.15%

D.20%

参考答案：B

【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、

场所没有实际联系的，其境内所得诚按10%的税率征收企业所得税。

5.自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策划分标准是（）。

A.按照对经济周期的调节作用划分

B.按照在国民经济总量方面的不同功能

C.按照经济性质

D.按照政策作用的对象关系

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参考答案：A

【解析】按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以划分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政

政策。

6.美国财政联邦政府的主体税种是（）。

A.销售税

B.增值税

C.所得税

D.财产税

参考答案：C

【解析】美国将所得税作为联邦的主体税种，因为所得税是美国税制中的主体税种，联邦通过较高的税

率将所得税的大部分税源集中为联邦支配，州和地方只能以较低税率征收所得税，这样就可以防止各州和地

方政府为争夺投资和人才而竞相降低税率。

7.首次提出转移支付概念的是（）。

A.凯恩斯

B.提布特

C.庇古

D.亚当斯密

参考答案：C

【解析】著名经济学家庇古在其1928年出版的《财政学研究》中第一次提出了转移支付的概念。

8.下列关于企业现金折扣的处理，正确的是（）。

A.可以冲抵销售收入

B.在实际发生时作为财务费用

C.计入主营业务成本

D.不得在企业所得税税款中扣除

参考答案：B

【解析】现金折扣应在实际发生时作为财务费用扣除。

9.下列措施中，属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于应纳税额的存款

B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

C.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品

参考答案：B

【解析】选项ACD不属于税收保全措施，税务机关没有权限。

10.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

B.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.进口应税消费品的，为报关进口的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

参考答案：C

【解析】A错误：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。B错误：采取赊销和分期收款结

算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税

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消费品的当天。D错误：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

11.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的原则是（）。

A.经济利益原则

B.效率原则

C.适应原则

D.恰当原则

参考答案：D

【解析】恰当原则。