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会计师事务所财务管理制度(必威体育精装版)

会计师事务所财务管理制度

一、总则

为加强会计师事务所（以下简称“事务所”）的财务管理，规范财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《会计师事务所财务管理暂行办法》等法律法规，结合本事务所实际情况，制定本制度。本制度适用于事务所及所属各部门的一切财务活动。事务所财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益，保障事务所的健康发展。

二、财务组织与人员职责

1.财务组织架构：事务所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理和会计核算工作。财务部门设财务经理、会计、出纳等岗位，各岗位明确分工，相互协作，相互监督。

2.财务经理职责

主持财务部门的日常工作，组织制定和完善事务所的财务管理制度和流程，并监督执行。

负责编制事务所的年度财务预算和财务计划，定期对预算执行情况进行分析和评估，提出改进措施。

组织财务核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整和及时。审核会计凭证、财务报表，定期向事务所管理层和合伙人会议报送财务报告。

参与事务所的重大决策，为决策提供财务分析和建议。负责与财政、税务、银行等外部机构的沟通协调，维护良好的合作关系。

负责财务团队的建设和管理，组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。

3.会计职责

按照国家统一的会计制度和事务所的财务管理制度，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。

负责事务所各项收入、成本、费用的核算和管理，准确计算各项税费，及时办理纳税申报和缴纳工作。

定期对事务所的资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。负责会计档案的整理、保管和归档工作。

协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关的财务数据和资料。

4.出纳职责

负责事务所的现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。

登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。

保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据的安全。

协助会计做好相关的财务工作，如发票的开具、收据的管理等。

三、财务预算管理

1.预算编制原则

事务所实行全面预算管理，预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。

预算编制要结合事务所的发展战略和年度经营计划，充分考虑市场环境、业务拓展、成本费用控制等因素，确保预算的科学性和合理性。

2.预算编制流程

每年[具体时间]，由财务部门组织各部门编制下一年度的预算草案。各部门应根据本部门的业务计划和工作目标，详细编制收入、成本、费用等各项预算指标，并报财务部门审核。

财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、分析和审核，结合事务所的整体情况，提出调整意见和建议。

财务部门将调整后的预算草案提交事务所管理层审议，经管理层讨论通过后，报合伙人会议审批。

合伙人会议审批通过后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。

3.预算执行与控制

各部门应严格按照预算执行，确保各项收支符合预算规定。在预算执行过程中，如因业务发展、市场变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。

财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期（每月/季度）编制预算执行情况报告，向事务所管理层和合伙人会议汇报。对预算执行过程中出现的偏差，及时分析原因，提出改进措施。

建立预算执行考核机制，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，对预算执行较好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。

四、收入管理

1.收入确认原则

事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、咨询服务收入等。收入的确认应遵循权责发生制原则和收入实现原则，在提供劳务或服务完成并取得收款权利时，确认收入的实现。

对于长期项目的收入，应按照合同约定的进度或完工百分比法进行确认。

2.收入核算与管理

会计人员应按照国家统一的会计制度和事务所的财务管理制度，及时、准确地核算各项收入。设置明细科目，对不同类型的收入进行分类核算。

业务部门应在与客户签订业务约定书后，及时将合同副本交财务部门备案。财务部门根据业务约定书和实际提供的服务情况，开具发票并确认收入。

加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期与客户进行对账，及时催收账款。对于逾期未收回的账款，应采取有效的催收措施，如发送催款函、电话催收、法律诉讼等。

3.收入分配管理

事务所的收入分配应遵循公平、合理、激励的原则，充分考虑合伙人的出资比例、贡献大小、风险承担等因素。

收入分配方案由合伙人会议制定，经合伙人会议审议通过后执行。收入分配主要包括合伙人分红、员工薪酬、提取风险基金等。

五、成本费用管理

1.成本费用分类

事务所的成