代理记账业务内部操作规范范本（第二版）共十页.docxVIP

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代理记账业务规范

目录

一.从业人员的职业道德规范

二.业务操作及会计核算的流程

三.业务质量控制规范

四.业务档案管理办法

五.会计工作交接制度

六.电脑记账操作管理制度

一.从业人员的职业道德规范

1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。

2.诚实守信。会计人员应当恪守诚信原则，秉持真实、客观的原则，勤勉尽责履行职责，严格遵守执业规范，审慎履行职责，以职业信誉为立身之本。不得因利益驱使而损害职业操守，不得从事虚假或误导性陈述，不得泄露任何与职务相关的商业秘密，严格履行必威体育官网网址义务。

3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。

4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。

5.严格遵守会计准则。要求会计人员具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规及国家统一的会计制度，严格依照法律法规及国家统一的会计制度的规定，准确进行会计核算，依法履行会计监督职责。

6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

7.应确保会计人员在履行本职职责的同时，不断提升专业素养，深入钻研相关业务知识，全面掌握单位的生产经营活动及业务流程，主动提出切实可行的改进建议，积极协助管理层进行科学决策，充分发挥专业职能作用，积极参与单位管理事务。

8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

二.业务操作及会计核算的流程

1．接受客户的委托

（1前往客户公司的经营场所进行实地考察，与客户总经理及财务负责人召开座谈会，全面了解客户的基本情况，并对本次业务的风险进行评估。

（2）决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签定约定书。

2．与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续

（1）双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。

（2）交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。

（3）依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。

（4）了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。

3．审核原始凭证

审核原始凭证是会计核算工作中不可或缺的环节，系国家依法赋予财会人员的监督职责。经审核无误的原始凭证，方能作为编制记账凭证及登记明细分类账的合法依据。会计人员应当从以下两个方面对原始凭证进行审核：一是凭证的真实性、合法性及完整性；二是凭证内容的合规性与准确性。

（1对原始凭证的合法性与合规性进行审核，应依据国家相关法律法规、方针政策及计划合同等规定，审核原始凭证所反映的经济业务是否符合相关法律法规及财经制度规定，是否存在违反财经制度规定的情形，是否符合预算计划的要求，是否符合成本开支范围的规定，是否遵循专款专用原则，是否存在贪污、盗窃、虚报冒领、伪造凭证等违纪违法行为。

（2审查原始凭证的完整性与正确性，包括其内容及填制程序是否符合法定要求。首先应当审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必需的法定必备要素，其次应审核原始凭证所载数量、单价及金额是否真实、准确且无误。

（3原始凭证内容表述不清或存在故意隐瞒真实情况的行为，包括但不限于：单位名称与实际单位不一致、未取得收款单位签章、开具虚开发票、伪造领导签名以冒领款项，以及篡改原始凭证中的时间、数量、单价及金额，或添加虚假内容及金额等情形。对于存在疑问的事项，应当及时与客户沟通确认原始凭证的真实性及完整性。

4．对各种有问题的原始凭证的处理

在审核原始凭证的环节中，会计人员应当严格履行《会计法》所规定的职责权限，严格执行相关制度，坚守会计准则。对于违反国家财经法规的收支行为，以及超出预算额度或标准的支出项目，应当依法进行审查和处理。,违反相关制度规定的预付款项，未经批准擅自出售、出借、变卖、报废或处置财产物资，以及未按国家关于成本开支范围及费用划分的法定标准违规列支生产成本的会计凭证，会计人员应当予以拒绝。对于凭证内容不完整、手续不齐全或数字存在差错的会计凭证，会计人员应当予以退回，并要求经办人补办相关手续或进行更正。对于伪造、变造或篡改等行为构成虚假记载的原始凭证，会计人员在予以拒绝的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管单位报告，请求查明原因并依法追究相关当事人的法律责任。

5．填制记账凭证

会计人员在填制记账凭证时，应当严格依照规定的格式与内容要求执行。除应当确保记载内容真实、业务内容完整、填制时效及时、字迹书写清晰外，还须符合下列具体规定。

（1）