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口腔门诊财务制度(必威体育精装版)

一、财务组织与人员职责

口腔门诊应设立专门的财务部门，若规模较小也可指定专人负责财务工作。财务人员需具备专业的财务知识和技能，持有会计从业资格证书。

财务负责人职责

全面负责门诊的财务管理工作，制定财务战略和预算计划，监督财务制度的执行。定期向门诊管理层汇报财务状况，为决策提供财务依据。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，确保门诊财务活动合法合规。审核重要的财务收支凭证，保证财务数据的真实性和准确性。组织财务人员进行财务分析，为门诊的经营决策提供支持。

会计职责

按照国家统一的会计制度设置会计科目和账簿，进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记总账、明细账，做到账目清晰、数字准确。负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时、准确地反映门诊的财务状况和经营成果。按时完成税务申报和缴纳工作，处理与税务相关的各项事务。定期对门诊的固定资产、存货等进行盘点，确保账实相符。

出纳职责

负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度，确保库存现金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。协助会计做好各种账务处理工作，如提供相关的收支凭证等。

二、会计核算

会计科目设置

根据口腔门诊的业务特点，设置以下主要会计科目：

1.资产类科目

库存现金：核算门诊的库存现金。

银行存款：核算门诊存入银行或其他金融机构的各种款项。

应收账款：核算门诊因提供医疗服务等应向患者收取的款项。

库存物资：核算门诊用于医疗服务的药品、耗材等物资。

固定资产：核算门诊的房屋、设备等固定资产。

累计折旧：核算固定资产的累计折旧。

2.负债类科目

应付账款：核算门诊因购买物资、接受劳务等应付给供应商的款项。

应付职工薪酬：核算门诊应付给职工的工资、奖金、福利等。

应交税费：核算门诊应缴纳的各种税费，如增值税、企业所得税等。

3.所有者权益类科目

实收资本：核算门诊投资者投入的资本。

盈余公积：核算门诊从净利润中提取的盈余公积。

本年利润：核算门诊当期实现的净利润或净亏损。

利润分配：核算门诊利润的分配或亏损的弥补。

4.收入类科目

主营业务收入：核算门诊提供口腔医疗服务取得的收入。

其他业务收入：核算门诊除主营业务收入以外的其他收入，如废品收入等。

5.费用类科目

主营业务成本：核算门诊提供口腔医疗服务发生的直接成本，如药品成本、耗材成本等。

管理费用：核算门诊行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费等。

销售费用：核算门诊为销售医疗服务而发生的费用，如广告宣传费等。

财务费用：核算门诊为筹集资金而发生的费用，如利息支出等。

会计核算方法

1.记账方法：采用借贷记账法，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。

2.会计凭证的编制：会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。原始凭证包括发票、收据、入库单、出库单等，必须真实、合法、完整。记账凭证应注明日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额等内容，并由制单人、审核人、记账人签名或盖章。

3.账簿登记：根据记账凭证登记总账和明细账。总账和明细账应定期进行核对，确保账账相符。

4.财务报表编制：定期（每月、每季度、每年）编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和相关规定进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。

三、财务预算管理

预算编制原则

门诊财务预算应遵循以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。结合门诊的发展战略和年度经营计划，综合考虑门诊的历史数据、市场需求、政策法规等因素，合理预测各项收入和支出。

预算编制方法

1.收入预算：根据门诊的历史业务数据和市场需求，预测下一年度的门诊人次、平均收费水平，从而确定主营业务收入。同时，考虑其他业务收入的可能性，如废品收入、培训收入等，编制详细的收入预算表。

2.成本费用预算：

药品和耗材成本：根据门诊的业务量和历史消耗水平，预测下一年度的药品和耗材采购量和采购成本。

人员费用：根据人员编制和工资政策，确定下一年度的职工薪酬支出。

设备购置和维修费用：根据门诊的发展规划和设备使用状况，安排设备购置和维修预算。

其他费用：包括水电费、房租、物业费等，根据历史数据和市场行情进行合理预测。

3.资本预算：对于门诊的重大固定资产投资，如购置大型设备、装修改造等，应单独编制资本预算，评估投资的可行性和效益。

预算执行与控制

1.门诊应将财务预算分解到各部门和各时间段，明确各部门的预算责任。各部门应严格按照预算执行，定期对预算执行情况进行分析和评估。

2.建立预算调整机制，当实际情况与预算发生重大偏差时，应及时调整预算。调整预算需经过严格的审批程序，确