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口腔诊所财务管理制度(新)

一、总则

为加强口腔诊所的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障诊所的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本诊所实际情况，特制定本制度。本制度适用于口腔诊所的所有财务活动，包括资金筹集、资金使用、成本核算、收入分配等。

二、财务管理体制

口腔诊所实行统一领导、集中管理的财务管理体制。诊所负责人对诊所的财务工作全面负责，诊所设立财务部门，配备专业的财务人员，负责诊所的日常财务核算和财务管理工作。财务部门在诊所负责人的领导下，严格执行国家有关财务法规和诊所的财务管理制度，确保财务工作的规范、有序进行。

三、财务人员岗位职责

1.财务主管

负责制定诊所的财务管理制度和财务工作计划，并组织实施。

组织编制诊所的年度预算和财务决算报告，定期对预算执行情况进行分析和评价。

负责诊所的资金管理，合理安排资金使用，确保资金的安全和有效运作。

组织财务人员进行会计核算，审核会计凭证和财务报表，保证会计信息的真实、准确、完整。

加强与税务、银行等部门的沟通与协调，做好税务申报和纳税工作，维护诊所的良好信誉。

参与诊所的重大经济决策，提供财务分析和决策支持，为诊所的发展提供合理的财务建议。

2.会计人员

按照国家统一的会计制度和诊所的财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。

负责诊所的成本核算和费用控制，定期对成本费用进行分析和比较，提出降低成本费用的措施和建议。

管理诊所的发票和收据，严格按照规定开具和使用发票，做好发票的保管和核销工作。

定期对诊所的固定资产和存货进行清查盘点，确保资产的安全和完整。

负责会计档案的整理、装订和保管工作，按照规定的期限妥善保存会计档案。

3.出纳人员

办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。

登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。

保管库存现金和各种有价证券，确保资金的安全。

保管有关印章、空白支票和空白收据，严格按照规定使用印章和空白票据。

协助会计人员做好相关的财务工作，如编制银行存款余额调节表等。

四、预算管理

1.预算编制

每年年末，财务部门根据诊所的发展战略和下一年度的业务计划，组织各部门编制下一年度的预算草案。

各部门应根据本部门的业务特点和实际需求，详细编制收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据以往的业务数据和市场预测，合理预计各项收入的金额和来源；成本费用预算应包括人员工资、药品耗材采购、设备购置、水电费等各项支出，并明确各项支出的标准和控制措施；资金预算应根据收入和支出的预计情况，合理安排资金的流入和流出，确保资金的平衡。

财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总和审核，与各部门进行沟通和协调，对不合理的预算项目进行调整和修改，形成诊所的年度预算草案。

年度预算草案经诊所负责人审核后，提交诊所管理层会议审议通过，形成正式的年度预算方案。

2.预算执行

各部门应严格按照批准的预算方案组织实施，不得随意突破预算。在预算执行过程中，如因业务发展需要或其他特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。

财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期（每月或每季度）编制预算执行情况报告，向诊所负责人和管理层汇报预算执行情况。预算执行情况报告应包括预算执行进度、差异分析、存在的问题及建议等内容。

对于预算执行过程中出现的重大差异或异常情况，财务部门应及时进行深入分析，查明原因，并提出相应的解决措施。同时，应将相关情况及时反馈给诊所负责人和相关部门，以便采取有效的措施进行调整和改进。

3.预算调整

预算调整应遵循严格的审批程序。当出现以下情况时，可进行预算调整：国家政策发生重大变化、市场环境发生重大变化、诊所业务发展出现重大调整等。

各部门如需调整预算，应向财务部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，并报诊所负责人审批。

对于重大的预算调整，应提交诊所管理层会议审议通过。经批准的预算调整方案，财务部门应及时下达给各部门执行，并相应调整相关的预算指标和财务报表。

五、收入管理

1.收入确认原则

诊所的收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入等。医疗服务收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时，按照实际收到或应收的金额确认收入；药品销售收入应在药品发出并收讫价款或取得索取价款的凭据时，按照实际收到或应收的金额确认收入。

对于预收的医疗费用，应在提供相应的医疗服务后确认为收入。

2.收费管理

诊所应制定合理的收费标准，并按照规定进行公示。收费标准应根据医疗服务项目的成本、市场行情和国家有关规定进行制定，确保收费的合理性和透明度。

收费人员应严格按照收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。在收费时，应向患者开