公司金融财务报表分析.pptxVIP

1第二章财务报表分析第一节报表解读一、会计目标1、受托责任观反映公司经营者受托经济责任的完成情况2、决策有用观提供所有利益相关者决策的相关有用信息

公司对外编制的四大主要会计报表2（经营者的职责）利润表（将企业做强—创造更多的利润—面子）资产负债表（将企业做大—拥有更多的资金—底子）现金流量表（控制企业风险—拥有更多可支配的现金—日子）股东权益变动表（回报股东—增加股东权益—根子）

三、会计信息的内容3资金利润现金股东权益变动1资产权益收入费用流入流出年初年末2资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表3

四、会计报表信息的内涵41资产：企业过去的交易或者事项形成的、企业拥有或2者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。3包括：1、流动资产：一年内消耗或转化的资产。4货币----原材料-----产品-----应收款-----货币5长期资产：消耗或转化期限在一年以上的资产。6固定资产无形资产投资性房地产长期投资长期待摊费用

负债：企业过去的交易或者事项项形成的、预期会导1致经济利益流出企业的现时义务。2包括：1、流动负债：一年内要偿还的债务。3短期借款应付职工薪酬应交税费应付帐款应付股利非流动负债：偿还期在一年以上的债务。4包括：长期借款，应付债券等。预计负债：将来偿还可能性在50%以上的债务。5包括：未决诉讼、产品质量保证、债务担保等。6

包括：1、投入资本实收资本资本公积（股票溢价等）留存收益盈余公积（法定公积金、任意公积金）未分配利润所有者权益：企业资产扣除负债后由所有者享有的剩

余权益。

（四）收入：企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益

增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括：1、主营业务收入（销售产品、提供劳务）2、其他业务收入（如销售材料、转让长期资产使用权及其他附营业务带来收入等）3、投资收益（对外投资的股息、利息、利润或差价）4、公允价值变动损益(交易性金融资产等)5、营业外收入（罚款、转让长期资产所有权收益、资产盘盈收益、政府补助、接受捐赠、债务重组利得等）收入特征：1、不含增值税（工商企业）2、权责发生制

8（五）费用：企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益

减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。包括：1、主营业务成本（产品生产中消耗的直接材料、直接人工和制造费用）2、其他业务成本(材料成本,出租固定资产折旧等）3、营业税金及附加（如营业税、城建税等）4、销售费用（销售过程中的费用和专设销售机构的费用）5、管理费用（厂部的组织管理费用）6、财务费用（利息净支出、汇兑净损失、手续费及现金折扣等）7、资产减值损失8、营业外支出（罚款、资产盘亏损失、捐赠支出、债务重组损失等）9、所得税费用

（六）利润9一、营业收入减：营业成本营业税费销售费用管理费用财务费用（收益以“－”号填列）资产减值损失加：公允价值变动净收益（净损失以“－”号填列）投资净收益（净损失以“－”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税四、净利润（净亏损以“－”号填列）

（七）现金流量10现金流量