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货币资金与应收项目课件.ppt

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    貨幣資金與應收專案;第一節貨幣資金;一、現金的核算

    （一）現金的概念

    ▲狹義的現金是指存放於企業財會部門由出納人員經管的紙幣、硬幣及外幣等，即庫存現金；

    ▲廣義的現金除了狹義的現金內容之外，還包括銀行存款和其他貨幣資金。;（二）現金管理的有關規定

    1.庫存現金收入與支出的範圍

    ◆按《現金管理暫行條例》等規定辦理。

    2.企業庫存現金限額的確定

    ◆企業提出計畫，經開戶銀行審批核定。

    3.庫存現金收支的日常管理

    ◆當日收入的現金應及時送存銀行。

    ◆不得坐支（以收抵支）現金。

    ◆使用大額現金需報經開戶行審批。

    ◆建

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