出纳制度培训课件.ppt

出纳制度培训课件

出纳制度培训目标通过系统培训，使学员能够从理论到实践全面掌握出纳工作各方面知识，建立规范化的出纳操作体系，预防资金风险，提升工作效率和准确性。掌握出纳岗位职责和基本技能准确理解出纳在企业财务管理中的定位和工作范围，熟练掌握现金收付、票据管理、银行结算等基本操作技能，确保日常工作顺利开展。深入理解制度与风险防控透彻理解各项出纳制度的设计原理和风险防控逻辑，培养风险意识，严格执行内控要求，确保资金安全和业务合规。提升操作规范和职业道德水准规范化操作流程，培养严谨、细致的工作态度，树立正确的职业道德观念，做到诚实守信、廉洁自律。

出纳岗位工作概述出纳的核心定位出纳是企业货币资金的守门员，是企业资金运行的第一线操作者，也是财务风险防控的重要防线。出纳工作的规范性直接关系到企业资金安全和财务管理的有效性。主要职能范围出纳岗位主要负责企业的现金、银行存款的收支和管理工作，包括但不限于收付款项、票据管理、账簿登记、银行对账等日常事务，是连接企业内部与外部经济往来的重要桥梁。岗位职业要求与发展趋势具备较强的责任心和细致的工作态度熟悉相关法律法规和内部控制要求具备良好的沟通协调能力掌握现代信息技术和财务软件操作随着金融科技发展，出纳工作正向数字化、智能化方向转变未来出纳需更加注重风险防控和数据分析能力

出纳制度的法律基础《中华人民共和国会计法》作为会计工作的基本法，明确规定了出纳人员的法律责任和基本职责，要求严格按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计资料真实、完整。其中第三十九条明确规定：会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。《现金管理条例》规定了企业现金的使用范围、库存限额和结算方式等内容，是出纳进行现金管理的直接法律依据。明确要求企业不得坐支现金收入，不得公款私存，严禁套取现金。第六条规定：开户单位应当按照中国人民银行核定的现金库存限额，留足必要的库存现金，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。《支付结算办法》详细规定了各种票据和结算方式的使用规则，是出纳处理银行结算业务的操作指南，包括支票、本票、汇票等票据的填写、背书和托收等操作规范。第七十三条明确：空白票据应当由专人保管，不得交由与票据使用无关的人员保管。

出纳岗位职责出纳是企业资金管理的第一道防线，肩负着重要的资金安全责任。出纳岗位职责明确、边界清晰是确保内部控制有效性的基础。在实际工作中，出纳人员应当严格按照岗位职责要求，做好各项工作，确保资金安全和账务清晰。现金与银行业务管理负责办理现金收付、银行结算及各种票据收付业务及时准确登记现金日记账和银行存款日记账定期与银行对账，编制银行存款余额调节表合理调度资金，确保资金安全和有效使用票据与印章管理妥善保管财务印章、空白收据、空白支票等重要物品严格执行票据领用登记制度防止印章被盗用或票据丢失定期检查票据使用情况，确保账实相符报表与协助工作编制资金日报表，反映企业资金变动情况协助会计人员完成凭证审核和记账工作配合审计人员进行财务审计协助财务主管进行资金预测和调度

现金管理制度现金收支范围严格限定现金收入范围销售商品、提供服务的零星收入个人缴纳的各种税费从银行提取的备用金职工归还的各种借款其他按规定可以收取现金的业务现金支出范围职工工资、津贴及个人劳务报酬个人差旅费、零星采购支出符合规定的其他小额支出经批准的临时性急需支出现金管理核心要求企业必须严格遵守人民银行规定的现金管理制度，超过规定限额的资金应当存入银行，不得留存现金。企业现金库存限额由人民银行核定，超过限额部分必须及时存入银行。严禁行为严禁公款私存，挪用公款严禁坐支现金严禁超限额留存现金严禁白条抵库严禁设立小金库严禁账外循环使用资金

印章与凭证管理印章管理制度印章是企业对外签订合同、办理业务的重要凭证，必须严格管理。财务专用章由出纳专人保管，不得外借或交由他人代管使用印章必须履行登记手续，记录使用时间、用途和经办人严禁在空白凭证上预先盖章印章保管人员离岗必须将印章锁入保险柜印章保管人变更时，应办理正式交接手续凭证管理要求凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是会计核算的基础。各类收付款凭证必须妥善保管，按序编号原始凭证必须真实、合法、完整，内容清晰凭证填写必须字迹清楚，大小写金额一致凭证更正必须按规定程序进行，不得随意涂改定期将凭证移交会计部门归档保存

银行账户管理规定银行账户类型及用途基本账户企业的主账户，用于办理日常转账结算和现金收付一般存款账户用于办理企业在异地的临时性资金周转和零星支付专用账户用于办理企业特定用途资金的收付，如贷款专户、保证金专户等临时账户用于办理临时性业务，有效期通常不超过两年账户管理核心制度企业必须依法开立基本账户，并在基本账户开户行留存印鉴开立、变更、撤销银行账