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第一堂货币资金及应收款项贷：应收账款

1*现金②重新收回时

1（）备用金借：应收账款

①开立备用金贷：管理费用

借：其他应收款一备用金借：银行存款

贷：现金贷：应收账款

②报销时回预定现金⑵备抵法

借：管理费用等①提取坏账准备金时

贷：现金借：管理费用

③描销或减少备用金时贷：坏账准品

借：现金②发生坏账时

贷：其他应收款一备用金借：坏账准备

⑵现金长短款贷：应收账款

①库存现金大于账面值③重新收回时

借：现金借：应收账款

贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：坏账准备

查明原因后作如下处理：借：银行存款

借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：应收账款

贷：其他应付款一应付现金溢余X（单位或个人）5.应收票据见（后）

营业外收入一现金溢余（无法查明原因的）第二章存货

②库存现金小于账面值1材料

借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢（1）取得

贷：现金①发票与材料同时到

查明原因后作如下处理：借：原材料

借：其他应收款一应收现金短缺X（X个人）应交税金一增进（）

其他应收款一应收保险赔款贷：银行存款

管理费用一现金溢余（无法查明原因的）②发票先到

贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢借：在途物资含（运费）

2.银行存款应交税金一增讲（）

①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部贷：银行存款

分或全部不能收回③材料已到，月末发票账单未到

借：营业外支出借：原材料

贷：银行存款贷：应付账款一暂估应付账款

3.其他货币资金（外埠存款）注：卜月初，用红字冲回，等收到发票再处理

①尸立采购专户2（）发出

借：其他货币资金一外埠存款平时登记数量，月末结转

贷：银行存款