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财务管理

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教材及参考书

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财务管理张浩亮湖南师范大学出版社

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初级会计学朱小平人民大学出版社

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财务管理学荆新人民大学出版社

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财务管理陆正飞东北财经大学出版社

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第一章总论

第一节财务管理的概念和内容

第二节财务管理的产生与发展

第三节财务管理的目标

第四节财务管理的环境

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第一节财务管理的概念

一、财务与企业财务

财务是指管理钱财活动的事务。英文中有如下表述：

Financialmanagement或managerialfinance

中文意思：“财政、金融、财政学；管理财务”、“理财学”。

“Finance”的英文原意是“供资金给；为┄┄筹措资金；赊货；筹措资金”等。

当finance作为一门学科时，它主要包括两个主要职能：

financing，指的是“筹措资金、理财”，即指对资金来源的管理；

investing,指对资金运用的管理，具体来说主要包括资金运用的类型、规模及构成等。

从广义看，财务是社会各利益主体（个人、企业、政府）为了达到增值目得而进行的组织、聚集、分配和使用资金的活动及其体现的经济关系的总称。

企业财务属于微观范畴。

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企业与投资者或受资者之间的财务关系：经营权与所有权的关系；

企业与债权人或债务人之间的财务关系：债务与债权之间的关系；

企业与内部各单位者之间的财务关系：财务计价结算关系。

企业与职工者之间的财务关系：分配双方共同劳动成果的经济关系；

企业财务关系

财务活动

企业的资金和资金运动，资金的循环和周转

财务活动是企业资金的筹措、资金的投放、资金营运、资金收入和分配的全过程的活动。

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财务管理的定义

财务管理是在一定的整体目标下，企业组织财务活动，处理财务关系的一种经济管理行为。

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四、财务管理的内容

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财务管理的内容是在一定的整体目标下关于资金的

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筹集、计划、使用和分配的管理，具体又分为：

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投资决策——有关资产总额、资产组成的决策。形成资产负债表的左方。

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融资决策——有关财务结构、筹资途径选择的决策。形成资产负债表的右方。

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股利政策——有关留存收益（即股利支付）的决策。也是一种筹资决策。

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第二节财务管理的产生与发展

财务管理的历史发展经历了五个阶段：

筹资理财阶段----19世纪末20世纪初兴起发展。最初称为公司理财学，着重研究公司的创立、合并、证券发行等筹资财务管理，包括预测公司资金的需要量和筹措公司所需的资金等传统财务管理内容。代表作美国的米特《公司理财学》

主要任务为公司组建发展筹集资金。

美1933、1934《联邦证券法》、《证券交易法》

内部理财阶段----二战后，研究重点从外部筹资转入到内部控制和财务决策领域，即现金、应收帐款、存货、固定资产等领域的内部控制及公司内部的财务决策等重要问题以管好用好资金，搞活资金。代表作美的洛夫《企业财务》。

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投资管理阶段----60年代中期以后，随着外部条件的变化，出现了以投资管理为内容的财务管理。代表作是美国的迪安和洛迪《资本预算》《企业投资理论》主要研究应用贴现现金流量法来确定最优的投资决策等。主要表现：

确定了比较科学的投资决策程序，项目的提出、评审、决策、执行、评估

建立了科学的决策指标

创立了投资组合理论和资本资产定价理论

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跨国资本预算、外汇风险、多国融资、投资环境、内部转移价格、金融工具等

国际经营理财阶段----80年代后期

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通货膨胀理财阶段----70年代末80年代初

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第三节财务管理的目标

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企业组织

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企业目标

03

财务目标

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财务的分层管理

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一、企业组织

个人所有、开办容易、结构简单、、自负盈亏、利润独享、税负轻；

无限责任、筹资困难、不是法人、

独资企业

两个以上的业主共同出资、共同拥有、共同经营

开办容易、信用较佳、

无限责任、权力分散、决策缓慢等（合伙企业法）

合伙企业

依法组建的法人、两权分离、有限责任（股东以出资额，公司以全部资产为限）、筹资容易、

有限责任公司、股份有限公司

公司

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1、企业目标

企业是根据市场反映的社会需求来组织和安排商品生产和交换的社会经济组织，必须有自己的目标----生存、发展、盈利。

决定经营目标的因素：

内在因素：法律角度----资本（资本提供者）；

组织角度----劳动力（雇员、职业经理）

外在因素：政府、消费者、社会公众

2、企业目标的特征

是一个目标体系：所有参与集团