《纳税实务习题与实训》 项目五 企业所得税办税业务习题与实训（第四版）.pdfVIP

项目六企业所得税纳税业务习题与实训参考答案

一、单项选题

1.【答案】C

【解析】按照企业所得税法有关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不

得扣除：税收滞纳金、因违反法律、行政法规而交付罚金、罚款和被没收财物

损失。

2.【答案】B

【解析】个人独资企业是个人所得税纳税人。

3.【答案】A

【解析】税法规定国家需要重点扶持高新技术企业，减按15%税率征收。

4.【答案】D

【解析】以分期收款方式销售货物，按照合同约定收款日期确认收入实

现。

5.【答案】A

【解析】增值税在销项税额中抵扣。

6.【答案】B

【解析】税收滞纳金不能列支；本月投入使用固定资产下月开始计提疔旧；

超过标准捐赠不能列支。

7.【答案】D

【解析】税法对研究开发费用、企业安置残疾人员和其他鼓励安置人员工资

实行加计扣除。

8.【答案】D

【解析】固定资产购建过程发生利息支出计入固定资产价值。

9.【答案】C

【解析】企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所

得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

10.【答案】A

【解析】业务招待费先要乘以6096再比照限额确定扣除额。

11.【答案】D

【解析】个体工商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税纳税人。居

民企业和非居民企业都是企业所得税纳税人。

12.【答案】A

【解析】依法纳入财政管理行政事业性收费是不征税收入；国债利息收入

和居民企业直接投资于其他居民企业取得投资收益是免税收入。

13.【答案】D

【解析】企业应当自生产性生物资产投入使用月份次月起计算折旧；停止

使用生产性生物资产，应当自停止使用月份次月起停止计算折旧；畜类生产

性生物资产，折旧年限不得短于3年。

14.【答案】B

【解析】选项A,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选

项C,提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D,转让不动产，按照不动产

所在地确定。

15.【答案】B

【解析】选项A、C、D均属于内部处置资产；企业将资产移送他人，不属于

内部资产处置，应缴纳所得税。

16.【答案】D

【解析】未在中国境内设立机构、场所非居民企业，取得中国境内所得

适用税率为20乐实际征税时按照10%征收。

17.【答案】A

【解析】合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、

交易净利润法、利润分割法以及其他符合独立交易原则方法。

18.【答案】A

【解析】以分期收款方式销售货物，按照合同约定收款日期确认收入

实现。

19.【答案】C

【解析】利息收入，按照合同约定债务人应芍利息日期确认收入实现。

租金收入，按照合同约定承租人应付租金日期确认收入实现；权益性及资

收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

20.【答案】C

【解析】企业发生的公益性捐