《审计基础模拟实训（第四版）》实训答案实训四采购与付款循环的审计.pdfVIP

实训四采购与付款循环的审计

表4-2固定资产审计程序表

被审计单位：北京顺利服装公索引号：ZO

项目：固定资产财务报表截止日/期间：2015年12月31□

编制：李灵复核：常江

日期：2016年3月5日日期：2016年3月6日

一、审计目标

A.资产负债表中记录的固定资产是存在的。

B.所有应当记录的固定资产均已记录。

C.记录的固定资产由被审计单位拥有或控制。

D.固定资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。

E.固定资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。

财务报表认定（用J表示）索

二、审计程序存在完整权利和计价和列引

性义务分摊报号

1.核对固定资产及累计折旧明细账与总账的余额是

否相符；

2.获取或编制本年度固定资产增减变动明细表，检

查固定资产增加的计价是否止确，手续是否完备；VVZO3

3.检查收益性支出与资本性支出的划分是否恰当；

4.检查减少的固定资产是否经授权批准，是否及时

正确入账；VZO5

5.实地抽查部分新增固定资产，确定其是否实际存

在；VZO4

6.抽查有关证明文件，确定固定资产是否归被审计

单位所有；V

7.获取租入、租出固定资产相关的证明文件，并检

查其会计处理是否正确；VV

8.检查年度内未使用、不需用固定资产状况及起始

时间；V

9.了解并确认固定资产折旧政策，计算复核本年度ZO2

折旧的计提是否正确；V

10.检查涉及固定资产购置约定的资本性支出；V

11.验明固定资产及累计折旧是否已在资产负债表V

上恰当列报。

表4-3固定资产审定表

被审计单位：北京顺利服装公索引号：ZO1

项目：固定资产财务报表裁止日/期间：2015年12月31日

编制：李灵复核：常江

日期：2016年3月5日日期：2016年3月6日