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《纳税实务实训教程》参考答案
项目一认识税收
一、单选题
l.D2.A3.B4.B5.A6.C7.C
二、多选题
l.ABC2.ACD3.ABD
三、判断题
1.V2.X3.J4.X5.X677.X8.J9.X1（）.V11.V12.V
四、应用题
纳税人税税率形式计税依据形式计税期限
增值税比例税率价值形态月
A公司
土地使用税定额税率实物形态年
项目二增值税的计算与申报
一、单选题
l.C2.C3.C4.C5.C6.B7.D8.B9.C10.Cll.D12.D13.D
14.B
二、多选题
l.ABCD2.AB3.AD4.BCD5.BCD6.ABC7.ABD8.BD9.BCD10.CD
11.AB12.ACD13.AB
三、判断题
1.V2.X3.X4.X5.X6.X7.X8.X9.J10.V11.X
12.X13.V14.XI5.X16.V17.X18.V19.X20.X
四、计算题
1.销项税额=700X17%+210X17%=154.7（万元）
允许抵扣的进项税额=51+85=136（万元）
应纳增值税额=154.7—136=18.7（万元）
2.（1）允许抵扣的进项税额=1.02（万元）
(2)销项税额=39.78+(1+17%)X17%=5.78(万元)
(3)销项税额=1.2X17%=0.204(万元)
(4)销项税额=9+(1+11%)Xll%=0.892(万元)
(5)进项税额转出=0.5X17%=0.085(万元)
应纳增值税额=(5.78+0.024+0.892)一(1.02-0.085)=5.941(万元)
3.应纳增值税额=61800+(1+3%)X3%=180()(元)
4.(1)允许抵扣的进项税额=3.4+6.12+2X1l%+4XU%=10.18(万元)
(2)销项税额=18义17%=3.06(万元)
(3)销项税额=(44.46+1.17)+(1+17%)X17%=6.63(万元)
(4)销项税额=3510X30+(1+17%)X17%4-10000=1.53(万元)
应纳增值税额=3.06+6.63+1.53-10.18=1.04(万元)
5.应纳增值税额
=9000X17%-1-35.1-r〔1+17%)X17%+504-(1+17%)X17%—800—17—4
=721.37(万元)
6.(1)进项税额=3400(元)
(2)进项税额=1700(元)
(3)进项税额=15450+(1+3%)X3%=450(元)
进项税额合计=3400+1700+450=5550(元)
不得抵扣的进项税额=(3400+1700+450)4-(16()000+3000())X
30000=876.316(元)
(4)销项税额=160000义17%=27200(元)
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