《纳税实务》教案 第11课 处理企业所得税税务（二）.pdfVIP

课期处理企业所得税税务(二)

课时2课时(90min)

知识技能目标：

(1)掌握民企业应纳税额的计算方法.

(2)掌握民企业核定征收应纳税额的计算方法。

(3)掌握非民企业应纳税额的计算方法。

教学目标

(4)掌握境外所得已纳税额的抵免。

素质目标：

(1)坚持原则、廉洁奉公.

(2)依法、合规地维护企业的正当权益.

教学重点：企业所得税应纳税额的计算方法

教学重难点

教学难点：正确计算企业所得税的应纳税额

教学方法案例分析法、问答法、讨论法、i井授法

教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程主要教学内容及步骤

【教师】使用APP进行签到

考勤

【学生】班干部报请假人员及原因

【教师】多媒体展示“大宏有限责任公司”的企业概况和基本业务,然后要求学生完成以下任务：

假设公司2023年度无以前年度亏损，请计算公司2023年度汇算清缴应补(退)的企业所得税税

案例导入

额。

【学生】又赌、思考、讨论、计算

【教师】通过学生的计算结果和遇到的问题，引入要讲的知识，讲解民企业应纳税额、民企业核

定征收应纳税额、非民企业应纳税额的计算，以及境外所得已纳税额的抵免等知识

一、后企业应纳税额的计算

小【教师】讲解企业所樽税中民企业应纳税额的计算

民企业应纳税额的基本计算公式如下：

应纳税额=应纳税所得额X适用税率-减免税额-抵免税额

【课堂互动】

小【教师】提出问题

传授新知减免税额和抵免税额是指什么?

+【学生】思考、回答问题

)【教师】总结学生的回答

减免税额和抵免税额是指依照《企业所得税法》和国务院的税收优惠规定予以减征、免征和抵免的

应纳税额。

*【学生】聆听、理解、记录

根据应纳税额的计算公式可以看出，计算应纳税额的关键在于应纳税所得额。应纳税所得额是指企

业每一纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余

额。应纳税所得额的计算方法一般有直接计算法和间接计算法两种。

(-)直接计算法

十【教师】讲解企业所霉税中民应纳税额的直接计算法

在直接计算法下，应纳税所得额的计算公式如下：

应纳税吁得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

1.收入总额

收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。企业的收入总额包括以下几项。

【课堂互动

号【教师提出问题

企业取得收入的货币形式包括什么？企业取得收入的非货币形式包括什么？

＞【学生思考、回答问题

十【教师总结学生的回答

企业取得收入的货币形式包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资等；

取得收入的非货币形式包括固定资产、生物资产、无形冤