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《关于进一步排查中央企业融资性贸易业务风险的通知》

近期发现部分中央企业在融资性贸易业务中存在潜在风险，需进一步强化风险排查及整改工作。融资性贸易业务指企业以贸易为名开展资金融通，存在贸易背景不真实、资金空转等问题，可能引发债务违约、国有资产流失等风险。现就排查工作要求如下，请各中央企业集团严格落实。

排查范围

本次排查覆盖所有中央企业集团及下属各级子企业，包括境内、境外分支机构。排查时间范围为近三年内开展的融资性贸易业务，重点聚焦大宗商品贸易、循环贸易、委托加工贸易等业务类型。

排查重点

1.业务真实性核查：检查贸易合同、发票、物流单据、资金流水等材料是否完整，是否存在虚构交易、重复质押、货权归属不清等问题。

2.关联方交易审查：排查与同一实际控制人关联企业间的贸易往来，是否存在利用关联交易虚增收入、掩盖资金挪用等行为。

3.风险敞口评估：统计融资性贸易业务规模，测算潜在坏账风险，分析是否超出企业风险承受能力。

4.合规性检查：对照《关于规范国有企业融资性贸易业务的通知》（国资发财评〔2017〕xx号），核查业务模式是否违规。

实施步骤

第一阶段：企业自查。各集团成立专项工作组，组织下属企业逐笔梳理融资性贸易业务台账，填报《融资性贸易业务自查表》（附表1），自查报告需经集团主要负责人签字确认，于__月__日前报送国资委。

第二阶段：重点检查。国资委将抽调财务、审计、法律专家组成联合检查组，对业务规模大、风险高的企业进行现场检查，必要时延伸审计上下游企业。

第三阶段：整改问责。对排查出的问题，企业需制定整改方案，明确责任人及完成时限；对因违规操作造成损失的，按《中央企业违规经营投资责任追究实施办法》追责。

整改要求

1.存量业务清理：对无真实贸易背景、资金闭环空转的业务，立即终止并启动债权追偿；对已形成损失的，按程序计提减值。

2.优化考核机制：禁止将融资性贸易收入纳入经营业绩考核指标，不得以此虚增营收规模。

3.强化内控措施：修订贸易业务管理制度，增设货权管控、资金流向跟踪等环节，业务合同需增加“禁止融资性贸易”条款。

长效机制

1.动态监控：每季度上报融资性贸易业务监测数据，重点监控预付账款、应收账款异常增长等情况。

2.信息化管控：将贸易业务纳入集团统一信息平台，实现合同、物流、资金数据联动比对。

3.责任倒查：对新增违规业务，从严追究集团分管领导、业务部门及风控部门责任。

其他事项

1.排查期间，各企业需指定专人对接（联系人：______，电话：______），重大风险事项须24小时内专项报告。

2.对隐瞒不报、整改不力的企业，国资委将在业绩考核中予以扣分，并公开通报。

请各中央企业以本次排查为契机，彻底清查风险隐患，坚决守住不发生系统性风险的底线。

（注：自查表模板、国资发财评〔2017〕xx号文件原文等附件略）

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操作提示

企业可聘请会计师事务所协助核查贸易单据真实性，重点核对发票与税务系统的报税记录是否一致。

对涉及境外业务的企业，需额外核查海关报关单、外汇收支凭证，防范虚假跨境贸易。

整改方案应包括风险业务清单、清收计划、制度修订进度表，经集团党委会审议后实施。