2025年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.保险公司发生车险理赔时，先由客户垫付维修费，理赔手续办完后，将修车费打给客户，4S店将修车发票开给保险公司，造成票和资金流不一致，企业询问营改增后如何开票和处理？

2.目前我国增值税实行（）抵扣制度。

A、按需

B、随机

C、顺序

D、凭票

3.总包公司的是施工许可证在4月30日前取得，分包合同在5月1日后签订，分包商是否可以选择按简易计税？

4.土地价款是否包括契税和市政的配套费？

5.买房赠车位的情况，车位和房写在一张发票上，是否按照买一赠一分配金额，还是视同销售对车位部分另行缴税？

6.0503市局明确问题中已规定：“对代理人中的个体工商户，可按规定代开增值税专用发票，对代理人中的其他个人，应按规定开具增值税普通发票。”证券、保险代理业、房地产中介业等纳税人要求提供政策依据，该如何答复？

7.下列哪些（）属于增值税防伪税控专用设备。

A、金税卡

B、IC卡

C、读卡器

D、打印机

8.申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（）

A、增值税专用发票

B、购买农产品取得的农产品收购发票

C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

D、从小规模纳税人处取得的合法购进凭证

9.如果企业出售现房，收到20%的首付款，是否按照预收款进行预缴，还是直接按照5%缴纳？

10.关联方之间发生的无利息的资金往来，是否属于应税行为？

11.融资租赁公司的分支机构，没有注册资本，但需要单独开展业务，能否享受差额征税？

12.人力资源外包服务是否属于差额征税？

13.纳税人转让不动产适用简易计税方法的、房地产开发企业销售不动产适用一般计税方法的，是否可以全额开具增值税专用发票，比如：纳税人转让4月30日前外购不动产（购置价款60万元）适用简易计税方法，全部价款和价外费用105万元，开具发票时是否可以按照金额100万元，税额5万元开具增值税专用发票？

14.开具增值税专用发票时成功，但开具增值税普通发票时报错如下图，如何处理？

15.对于物业管理公司，2016年4月30日之前开发商将小区的管理交给物业公司，其中包括停车场经营，但对于物业公司来说，该停车场不属于文件中列举的“取得”的描述，是否可以享受简易计税？

16.改扩建的固定资产转为在建工程后，进项如何处理？

17.扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

18.税务代开和单机版开票的抄报税方式是否有区别？

19.支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）

A、可以抵扣进项税额，不得差额计税

B、不可以抵扣进项税额，但可以差额计税

C、可以抵扣进项税额，同时差额计税

D、不得抵扣进项税额；也不得差额计税

20.税务代开和企业端开票的安装程序有何区别？

21.按照现行政策规定适用差额征税，且可以全额开具增值税发票的，纳税人自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票时，是否可以按照全部价款和价外费用，以适用税率或征收率开具专票？比如：建筑企业小规模纳税人，异地提供建筑劳务总承包收入100万元，分包部分40万元，是否按照100万元/（1+3%）*3%计算增值税额代开专票？

22.一般纳税人提供劳务派遣服务适应差额征税的，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险以及收取的手续费，应该如何开票，金额如何填写？

23.下列属于本次营改增中的交通运输业的是（）

A、铁路运输

B、轨道交通运输

C、航空运输的干租业务

D、远洋运输的光租业务

24.纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。

25.纳税人代理某大学进口设备，原地税所开发票分别显示代付货款、代理费，按照代理费缴纳营业税。营改增后增值税发票按全额记销售，但所进口设备享受免征进口增值税及关税，企业没有进项税可抵扣；如果仅开具代理费，因学校无进出口权，国外销售方无法开给学校。这种情况如何处理？

26.（2016）14号公告中转让不动产的预缴时限没有具体规定，怎样把握？

27.中国人寿提出了以下问题，保险代理人中有两名是残疾人，在营改增之前，残疾人月佣金收入超过3万元起征点免营业税，当时地税局是将两名残疾人办成了个体工商户身