物资采购部专项审计审计方案.docVIP

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物资采购部专项内部审计

适用对象：内部审计、应付会计

目录

一、审计方案

二、审计程序

三、审计分工和日程安排

四、审计所需资料清单

通用采购专项审计方案

一、审计目的：

根据公司的采购管理制度，对采购部门现阶段的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查和内控评估，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。

二、审计内容：

采购管理制度是否有效和完善。

采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。

公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善。

对本年度审计问题进行后续追踪审计

三、审计范围：

20XX年X月－20XX年X月期间的采购管理工作。

四、审计人员：

五、审计时间：

六、审计程序（附后）

（1）从财务明细账抽查6-9笔（可分原材料、固定资产和办公用品）需招投标的大金额采购，检查招标过程资料的完整性、主要控制环节的完备性和合理性。

对于重大物资或者固定资产采购，对于参与报价的供应商是否设置了供应商准入机制，如设置年营业额、公司规模等。

采购业务招标书是否详细具体，涉及到所采购物资的具体规格、数量、技术要求。

对于参与招标的单位，邀标应该高于5家，如果实际应标数低于3家，是否废标，未废标的是否提报公司高层审批。

对于常规物资的采购的招投标检查是否为随机从供应商系统内筛选，如为新进供应商是否按照供应商管理制度进行了考核。

参与报价的单位是单独报价，还是集体参与报价，对于集体参与报价的，考虑是否存在绑标的可能，应建议单独与竞标单位分别邀标报价。

是否提供了样品，样品的质量是否符合公司要求，是否由使用部门或者技术部门出具了相关的报告、是否要求对方出具质量检验报告等。

采购人员不得参与评标。评标过程记录是否完整，技术标、商务标评定方法是否合理，是否有技术部提供技术指标。

定标程序是否符合集团及公司制度要求，定标理由（质量最优、价格最低、送货时间最短）是否充足。

（2）非招投标采购

对于重复购置的物资，如价格明显高出前次购买所确定标准的计划价，应将其作为重点审计对象，审计是否存在问题。

是否存在非采购人员采购，或者非采购人员采购后未由采购部门、使用部门主管追认审批的情况。

比价基础是否一致，如物资的规格、型号、性能、

采购是否有预算，非预算内的物资采购是否采购量大于公司需求，采购的物资是否符合公司要求。

询价、议价、比价有书面记录，如为电话询价，而对方未对报价做确认则此类询价认为不合宜。

（3）定点或者指定采购

是否定期做材料、物资、服务的质量评估。对于质量出现严重问题的是否要求对方赔偿或者限期整改。

（4）紧急采购

是否定点采购或者协议公司，如指定的超市、五金公司、文具用品，低于一定金额的采购，是否有发票。

是否以适当形式事先通知价格信息部门，并于规定时日内补齐办妥有关手续。

（5）互惠易货采购

对于互惠易货采购是否真实合理，对方物资的公允价值如何确认。

要求：结合后面的合同履行、现场审计，实质性判断以上采购提交、审批的真实合理性。

3、合同管理制定

审计准备

（1）了解公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的制度、流程要求，实际操作管理模式，判断其与集团制度规范是否一致，差异合理性，内部控制环节是否健全。

现场审计

（1）抽取固定资产、原材料、办公用品、服务合同各3份，检查其起草、法务审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。

（2）检查所抽取合同内容的合理性：

确认合同关键条款（数量、质量、颜色等）是否与招标书内容一致。如存在差异，差异是否合理。

检查格式合同的版本、内容与集团示范合同要求是否相符。通过检查法务审核章或者法务审核记录，检查非格式合同是否经法务人员审核，。

检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。

合同内是否对供应商逾期交货造成的财务损失和处理有规定。

（3）检查合同的实际执行情况：

根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收付款是否得到执行。

检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。

检查合同付款台帐是否清晰、及时，并做到与起草部门、档案保管部门及时核对，有无超出合同约定的款项支付，是否由未经法务人员审核的合同。

合同是否编号，档案保管室