财务报表分析期末考试复习题 .pdfVIP

一、A公司2012年底的部分账面资料如下表（单位：元）

项目金额

货币资金1503600

交易性金融资产29160

应收票据60000

固定资产

其中：累计折旧300000

应收账款198000

原材料450000

应付票据90000

应交税费1060000

本期借款1800000

（1）计算该企业的营运资本

（2）计算该企业的流动比率

（3）计算该企业的速动比率

（4）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏

二、计算题

（1）B企业年末流动负债为60万元，速动比率为2.5，流动比率为3.0，试计

算年末存货（3-2.5）*60=30万

（2）已知C企业总资产为432000元，资产负债率为50%，非流动负债为124000

元，速动资产为68000元，存货为70000元，试计算速动比率(0.74)、流动比率

(1.5)、权益比率、权益乘数。

三、某企业年末资产负债如下（假定全部数据均在表中）

货币资金960短期借款2800

应收账款应付账款

存货长期借款4200

固定资产5840股东权益

合计13120合计13120

已知：流动比率为2，速动比率为0.8。要求：

（1）计算应收账款(1952)、存货(4368)、应付账款(840)、股东权益(5280)、资产

负债率。

（2）对企业的短期偿债能力和长期偿债能力做出简单评价。

四、“假如你是银行家”

国际机器公司（IMC）申请200万美元的一年期贷款用于其在英国的发展。在对

IMC贷款分析中，你计算出该公司的流动比率为4:1，其中有近￥160万元的流

动资产。同行业竞争者的平均流动比率是1.9:1。根据这些有限的信息。

（1）你对IMC的贷款申请会持什么意见？

（2）如果IMC申请的是十年期的长期贷款你的决定会有不同吗？请说明原因

五、环城公司2011年度产品销售收入为3000万元，销售成本为2644万元，期

初存货为326万元，期末存货为119万元。年初应收账款余额为400万元，年初

流动资产为610万元，年末流动资产为700万元。

存货周转率=2644÷[(326+119)÷2]=1.88(次)

存货周转天数=360/11.88=30(天)

应收账款周转率=3000÷[(200+400)÷2]=10(次)

应收账款周转天数=360÷10=36(天)

流动资产周转率=3000÷[(610+700)÷2]=4.58(次)

总资产周转率=3000÷[(1680+2000)÷2]=1.63(次)

六、某公司年初存货为30000元，年初应收账款为25400元；年末流动比率为2。

速动比率为1.5，存货周期率为4次，流动资产合计为54000元。

（1）计算公司本年销货成本

年末流动负债=年末流动资产/年末流动比率=27000元

年末速动资产=年末应收账款=年末流动负债×年末速动比率=40500元

年末存货=年末流动资产-年末速动资产=54000-40500=13500元

本年销货成本=（年初存货+年末存货）/2×存货周转率=87000元

（2）若公司本年赊销净额为312200元，除应收账款外，其他流动资产忽略不计，

则应收账款周转率为多少？

应收账款周转次数=本年销售收入净额/[(年末应收账款+年初应收账款)/2]=4.74

（3）该公司的平均收账期有多长？

七、资料：南方公司2012年度有关资料整理如下

全年销售收入总额405