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企业存货盘点管理制度

一、目的

为加强企业存货管理，保证存货核算的真实性、准确性，确保企业资产安全，特制定本存货盘点管理制度。

二、适用范围

本制度适用于企业内所有存货的盘点工作，包括原材料、在产品、产成品、库存商品、周转材料等。

三、职责分工

（一）盘点领导小组

1.由企业高层管理人员、财务负责人等组成盘点领导小组，负责盘点工作的总指挥和协调。

2.审核盘点计划和盘点报告，对盘点过程中出现的重大问题进行决策。

（二）财务部门

1.负责制定存货盘点计划，包括确定盘点时间、范围、方法等。

2.参与盘点工作，对盘点数据进行记录和核对，确保账实相符。

3.根据盘点结果进行财务处理，调整相关账目。

（三）仓储部门

1.负责存货的日常保管和整理，在盘点前做好存货的分类、标识工作。

2.配合财务部门进行盘点，提供存货的存放位置、数量等信息。

3.对盘点过程中发现的存货损坏、变质等情况及时报告。

（四）其他相关部门

1.生产部门、采购部门等相关部门应协助盘点工作，如提供在产品生产进度、原材料采购未入库等信息。

2.根据盘点结果，配合财务部门和仓储部门进行后续的调整和处理工作。

四、盘点时间

1.定期盘点：企业应至少每年进行一次全面的存货盘点，一般在会计年度末进行。此外，可根据企业实际情况，每季度或每半年进行一次局部盘点，如对重点存货或价值较高的存货进行盘点。

2.不定期盘点：

在企业仓库发生重大变动（如搬迁、扩建等）、存货管理人员更换、发现存货账实不符等情况时，应及时组织不定期盘点。

审计机构或税务机关要求进行盘点时，企业应按要求执行。

五、盘点方法

（一）实地盘点法

1.对于可以直接点数、计量的存货，如原材料中的小件物品、产成品等，采用实地盘点法。盘点人员通过逐一清点、称重、丈量等方式确定存货的实际数量。

2.在实地盘点过程中，应注意存货的存放状态和质量情况，对于有损坏、变质迹象的存货要单独记录。

（二）技术推算法

1.对于大量成堆、难以逐一清点的存货，如煤炭、沙石等，可以采用技术推算法。根据存货的体积、密度等技术参数，结合存放场地的面积等因素，推算出存货的数量。

2.在使用技术推算法时，应确保所采用的技术参数准确可靠，并定期对推算方法进行验证和调整。

（三）抽样盘点法

1.对于数量庞大、价值相对较低且具有同质性的存货，如螺丝钉、垫片等，可以采用抽样盘点法。按照一定的抽样方法（如随机抽样、分层抽样等）抽取部分存货进行盘点，然后根据盘点结果推算整体存货数量。

2.抽样盘点时，要合理确定样本量和抽样方法，保证抽样结果具有代表性，抽样误差在可接受范围内。

六、盘点流程

（一）盘点准备阶段

1.财务部门制定详细的盘点计划，明确盘点时间、范围、方法、人员分工等，并将盘点计划下发至各相关部门。

2.仓储部门在盘点前对存货进行整理，确保存货摆放整齐、有序，便于盘点。同时，核对存货账目，使账目记录准确、完整，为盘点工作提供基础数据。

3.准备好盘点所需的工具，如盘点表、计量器具、标签等。对盘点人员进行培训，使其熟悉盘点流程和方法，明确职责。

（二）盘点实施阶段

1.盘点人员根据分工，按照盘点计划对存货进行实地盘点。在盘点过程中，应认真填写盘点表，记录存货的名称、规格、型号、数量、存放位置、盘点日期等信息。

2.对于盘点中发现的账实不符情况，要详细记录差异情况，包括差异数量、金额、存货编号等，并分析可能的原因，如收发计量错误、存货损坏、被盗等。

3.盘点过程中，要确保盘点工作的连续性和准确性，避免重复盘点或漏盘。不同盘点人员之间要相互协作和监督，如有疑问及时沟通解决。

（三）盘点核对阶段

1.盘点完成后，财务部门将盘点表收集汇总，与存货账目进行核对。核对内容包括存货的数量、金额、账龄等，重点核对账实不符的项目。

2.对于核对过程中发现的问题，财务部门与仓储部门等相关部门共同分析原因，确定差异性质（如盘盈、盘亏），并进一步查找相关证据，如出入库凭证、验收报告等。

（四）盘点报告阶段

1.财务部门根据盘点结果编制盘点报告，内容包括盘点基本情况（盘点时间、范围、方法、人员等）、盘点结果（账实相符情况、盘盈盘亏情况）、差异原因分析、处理建议等。

2.盘点报告经盘点领导小组审核后，上报企业管理层审批。企业管理层根据盘点报告，对存货管理中存在的问题进行决策，要求相关部门落实整改措施。

（五）盘点后续处理阶段

1.根据企业管理层批准的处理意见，财务部门对盘盈、盘亏的存货进行相应的账务处理。盘盈的存货一般冲减管理费用或计入营业外收入；盘亏的存货，如属于正常损耗，计入管理费用，如属于非正常损失（如自然灾害、管理不善等），应查明原因，追究责任，并将相应的损失计入营业外支出或向责任人索赔。

2.仓储部门根据盘点结果，对