《出纳实务》课件 《出纳实务》课后答案.pdfVIP

项目一出纳概述

一、选择题

1．A2．D3．D

二、简答题

1．

通常人们所说的出纳都是指从事出纳工作的人员。实际上，出纳在不同场合有着不同

的含义和内容，它既可以表示出纳工作，也可以表示出纳人员。

出纳人员有广义和狭义之分。广义的出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包

括业务部门的各类收银员。而狭义的出纳人员，仅指会计部门的出纳人员。

2．

（1）遵守有关法律法规；（2）掌握相关专业技能；（3）具有良好职业道德；（4）加

强自身学习；（5）具有协作精神。

3．

（1）出纳根据原始凭证及原始凭证汇总表填制收款凭证与付款凭证。

（2）根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。

（3）将库存现金日记账的余额每天与库存现金、库存现金总账进行核对；将银行存

款日记账与银行存款总账、银行存款对账单进行核对。

（4）根据日记账的记录、核算情况，按照单位要求出具出纳报表和报告。

项目二出纳凭证

一、选择题

1．ABC2．D3．ABCD4．AD

二、简答题

1．

（1）记录要真实；（2）内容要完整；（3）手续要完备；（4）书写要清楚、规范；（5）

不得随意涂改。

2．

（1）原始凭证合法性的审核；（2）原始凭证真实性的审核；（3）原始凭证正确性的

审核；（4）原始凭证完整性的审核；（5）原始凭证及时性的审核。

3．

（1）正确确定应使用的记账凭证；（2）恰当填写摘要栏；（3）正确确定会计分录；

（4）记账凭证必须连续编号；（5）不得随意汇编、拆编记账凭证；（6）要注明所附原始

凭证的张数；（7）“金额”栏填写要规范，空行要划线注销；（8）要正确处理填错的记账

凭证；（9）会计电算化的记账凭证要规范。

项目三现金管理业务

一、选择题

1．A2．C3．D4．B

二、简答题

1．现金使用范围是指按照国家规定可以使用现金进行结算的范围。

（1）现金收入范围：

①从银行提取现金：即企业为应付现金日常需要从银行提取的现金。

②日常业务直接收入现金：职工借用备用金报销后退回的余款；不能转账的销售收

入；不足结算起点的小额收款。

（2）现金支出范围

①支付职工工资、津贴。

②个人劳务报酬。

③根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术和体育等各种奖金。

④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。

⑥暂借出差人员必须随身携带的差旅费。

⑦结算起点（1000元）以下的零星支出。

⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

目录

2．送存的流程如下：

（1）整理需要送存银行的现金。

（2）填写现金交款单。

（3）将整理好的现金和现金交款单送到银行。

（4）根据现金交款单回单联编制记账凭证。

（5）根据审核无误的记账凭证填写现金日记账。

3．具体登记方法如下：

（1）日期栏。填制记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。

（2）凭证号数栏。登记收付款凭证的种类及号数。如“现金收款凭证”简写为“现

收”，“现金付款凭证”简写为“现付”，“银行存款付款凭证”简写为“银付”。同时登记

凭证编号，以便于查账和对账。

（3）摘要栏。简要说明经济业务的内容。

（4）对方科目栏。登记库存现金的来源科目或用途科目。如从银行提取现金，对方

科目栏应填“银行存款”，再如用现金购买办公用品，对方科目栏应填“管理费用”。

（5）收入栏（或借方栏）。根据现金收款凭证和银行存款付款凭证登记现金的增加额。

（6）支出栏（或贷方栏）。根据现金付款凭证登记现金的减少额。

（7）余额栏。每日收付