现金管理课件(共43张PPT)《财经法规与会计职业道德》（北京理工大学出版社）.pdfVIP

第二章支付结算法律制度

第二节现金管理

一、开户单位使用现金的范围

开户单位可以在下列范围内使用现金：

1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。

2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文

化艺术、体育等各种奖金。

3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个

人的其他支出。

4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。

5.出差人员必须随身携带的差旅费。

6.结算起点以下的零星支出。

7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支

出。

第二节现金管理

二、现金使用的限额

现金使用限额，又称库存现金限额，是

指为了保证开户单位日常零星开支的需要，

允许单位留存现金的最高额度。

库存现金限额由开户银行和开户单位根

据具体情况商定凡在银行开户的单位，银

行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支

数额作为该单位的库存现金限额。

库存现金限额的计算方式一般是：

库存现金=前一个月的平均每天支付的

数额(不含每月平均工资数额)×限定天数

第二节现金管理

三、现金收支的基本要求

1.开户单位现金收入应当于当日送存开

户银行。

2.开户单位支付现金，可以从本单位库

存现金限额中支付或者从开户银行提取，

不得从本单位的现金收入中直接支付(即

坐支)。

3.开户单位对于符合现金适用范围规定，

从开户银行提取现金的，应当写明用途，

由本单位财会部门负责人签字盖章，经开

户银行审核后，予以支付现金。

第二节现金管理

三、现金收支的基本要求

4.因采购地点不确定、交通不便、生产或市场急需、抢

险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应

当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字

盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

5.开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

不得谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位

和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人

名义存入储蓄；不准保留账外公款；不得未经批准坐支

现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金

等。银行对于违反上述规定的单位，将按规定予以处罚。

第二节现金管理

四、建立健全现金核算与内部控制

(一)货币资金的内部控制原则

1.严格职责分工。

2.加强现金管理，实行交易分开。

3.实施内部稽核，加强监督检查。

4.实施定期轮岗制度。

第二节现金管理

四、建立健全现金核算与内部控制

(二)货币资金内部控制的有关规定

1.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，

明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币

资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

2.单位办理货币资金业务，应当配备合格的人

员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。

3.单位应当对货币资金业务建立严格的授权批

准，明确审批人对货币资金的业务的授权批准方

式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经

办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

4.单位应当按照规定的程序办理货币资金支付

业务。

第二节现金管理

四、建立健全现金核算与内部控制

(二)货币资金内部控制的有关规定

5.单位对于重要货币支付业务，应当实行集体决

策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵

占、挪用货币资金等行为。

6.单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，

明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、

注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进

行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

7.单位应当加强银行预留印鉴的管理。

8.单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，

明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不

定期地进行检查。