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2024年行政事业单位内部控制制度

____年行政事业单位内部控制制度

第一章总则

第一条内部控制的目的是为了保障行政事业单位的财务状况的真

实性、准确性和及时性，提高资源的使用效率，防范和减少风险，确

保单位的正常运转。

第二条内部控制是指行政事业单位为实现其目标而制定的一系列

规章制度、控制措施和监督机制，旨在监控和管理组织各个部门和个

人的行为，以保证资产安全、风险控制和内部程序的合规性。

第三条行政事业单位应当根据自身的特点和需求，制定内部控制

制度，明确内部控制目标和职责，建立健全内部控制体系。

第二章内部控制目标

第四条行政事业单位内部控制的目标是：

（一）保障资产的安全和完整，防止损失和浪费；

（二）保证财务信息的真实性、准确性和及时性；

（三）规范各项业务和操作流程，降低风险；

（四）确保内部各级管理机构的职责和权力的合理分工和统一协

调；

（五）提高资源的使用效率，优化资源配置；

（六）增强对外部环境的监测和反应能力；

（七）保障监督机制的有效运行和适时纠正问题。

第五条内部控制目标的实现依赖于行政事业单位的组织架构、制

度建设、信息系统和人员行为的有效协同配合。

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第三章内部控制的基本要素

第六条行政事业单位内部控制的基本要素包括：

（一）组织架构：明确各级管理机构的职责和权力的分工和统一

协调，建立健全组织架构体系；

（二）制度建设：制定和完善各项规章制度，明确工作流程和操

作规范；

（三）信息系统：建立和完善信息系统，保证信息的安全、准确

和及时；

（四）人员行为：加强人员培训和教育，提高员工的意识和素

质，确保人员行为符合法规和内部控制制度的要求；

（五）监督机制：建立有效的内部审计和监督机制，及时发现和

纠正问题。

第七条行政事业单位应当根据实际情况，具体制定各项内部控制

要素的具体规定和标准，并建立考核评估制度，对各项要素的执行情

况进行定期评估。

第八条行政事业单位应当建立内部控制制度的档案管理制度，规

定内部控制制度的修订、归档和备份要求，确保制度的可追溯性和可

操作性。

第四章内部控制的基本原则

第九条行政事业单位内部控制应当遵循以下基本原则：

（一）适度原则：内部控制的设计和执行应当以达到内部控制目

标为前提，同时适度与实际情况相结合，既要确保控制措施的有效

性，又要兼顾经济效益和成本效益；

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（二）全面原则：内部控制应当涵盖行政事业单位的各个方面，

全面覆盖各项业务和操作流程，确保全面实施；

（三）合规原则：内部控制应当遵循法律法规和相关政策的要

求，确保行政事业单位的行为符合国家规定的标准和要求；

（四）风险导向原则：内部控制应当以风险管理为导向，根据风

险的大小和重要性制定相应的控制措施，防范和减少风险；

（五）持续改进原则：内部控制应当不断完善和改进，根据实际

情况和发展需要，及时修订和更新制度和措施。

第十条行政事业单位内部控制的实施应当由行政事业单位的负责

人亲自领导，各级管理机构负责组织实施，相关人员积极配合并落

实。

第五章内部控制的具体措施

第十一条行政事业单位应当制定并完善财务管理制度，明确财务

管理的责任、权限和流程，保证财务信息的真实和准确。

第十二条行政事业单位应当建立健全预算管理制度，明确预算编

制、执行和监督的程序和要求，合理规划和安排资源。

第十三条行政事业单位应当建立健全采购管理制度，规范采购程

序和要求，确保采购活动的公平、公正和高效。

第十四条行政事业单位应当建立健全人力资源管理制度，明确人

事管理的流程和要求，提高人员的招聘、培训和考核等方面的管理水

平。

第十五条行政事业单位应当建立健全信息系统安全管理制度，加

强对信息系统的保护和管理，保障信息的安全和可靠。