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企业自查报告范文十篇

企业自查报告篇1

根据市局工作安排，我局于20__年7月至9月开展企业所

得税纳税评估工作。纳税评估企业需先进行自查。希望贵单位对

此次工作给与高度重视，根据税收法律法规的规定全面自查20__

年度各项收入、各项成本费用是否符合税法有关规定，其中自查

重点如下：

一、预缴申报方面

（一）自查要点

实行据实预缴企业所得税的企业，应将《中华人民共和国企

业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“实际利

润额”的填报数据，与企业当期会计报表上载明的“利润总额”

数据进行比对，是否存在未按《国家税务总局关于填报企业所得

税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[20__]635

号）第一条规定申报的情况。

（二）政策规定

1、依据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预

缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[20__]635号）第一条

的规定，“实际利润额”应填报按会计制度核算的利润总额减除

以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业

单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业应

填报本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额。

2、依据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通

知》（国税函[20__]34号）第四条的规定，对未按规定申报

预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及

其实施细则的有关规定进行处理。

二、收入方面

1、企业取得的各种收入须按照税收法律法规的规定进行确

认。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》国务院令第512

号第十二条至二十六条；

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》

（国税函[20__]第875号）。

2、不征税收入：

（1）不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除；

不征税收入用于支出所形成的资产，其折旧、摊销不得在税前扣

除；

（2）不征税收入不得填报为免税收入；

（3）不征税收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待

费的扣除基数；

（4）不征税收入（即使作为应税收入申报），其对应的研

究开发费不得加计扣除；

（5）软件生产企业取得的即征即退的增值税款,未按规定用

于研究开发软件产品和扩大再生产的，不能确认为不征税收入；

（6）符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款，仅

限于软件生产企业取得的，该软件生产企业须符合如下条件：取

得软件企业证书，并在证书有效期内，且通过当年年审的；

（7）软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税

收入确认条件且作为不征税收入填报的，若取得的增值税即征即

退税款不大于研究开发支出金额的，按取得的增值税即征即退税

款做全额纳税调增处理，有加计扣除的同时要做纳税调增处理；

若取得的增值税即征即退税款大于研究开发支出金额的，按研究

开发支出金额做纳税调增处理，有加计扣除的同时做纳税调增处

理。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第七条；

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条；

《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政

府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[20__]151

号）；

《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所

得税处理问题的通知》（财税[20__]87号）；

《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通

知》（财税[20__]1号）第一条第（一）款。

3、企业发生的视同销售行为应按规定进行税务处理。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条、第二

十五条；

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》

（国税函[20__]828号）第二条、第三条；

《国家税务总局关于做好20__年度企业所得税汇算清缴工

作的通知》（国税函[20__]148号第三条第（八）款）。

4、投资收益:

（1）企业取得的投资收益不应作为计算企业计算广告费和

业务宣传费的基数；

（2）居民企业直接投资于其他居民企