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《税法》教学大纲

课程编号开课对象：会计专业本科

学时：36课程类别：专业必修课（二）

学分：2英文名称：Taxation

一、课程的任务与目的

（一）课程任务：

《国家税收》是高等院校经济学、法学、管理学门类有关专业修读的课程之一。主要

阐述税收根本理论、税收制度、税务会计、税务管理、税收法律等问题。与《经济法》、《财

务会计》等课程互相补充。

要求运用马克思主义的立场、观点和方法,吸收当代资本主义文明成果,结合中国国情,

实事求是地分析和阐述国家税收的理论与实务问题；分清国家税收与国际税收概念相互之间

的联系与区别：掌握商品和劳务税类、所得税类、财产税类、其他税类中各税制的主要内容,

并能准确地进行税务会计处理、熟悉税务管理、税收法律的内容,树立正确的依法纳税意识。

（二）教学目的：

使学生掌握国家税收的根本理论,熟悉和掌握中国现行税制、税务会计、税务管理、税

收法律的主要内容,了解国际税收的根本知识。

二、教学内容与根本要求

（一）税收概述

通过本章学习,使学生掌握国家税收的概念和特征,熟悉税收的产生和开展过程,理解税

收存在的必要性,了解国内外有关税收根据的学说。

1、税收的概念与特征

（1）税收的概念

（2）税收的根本特征

2、税收的产生和开展

（1）税收的产生

（2）税收的开展

3、税收存在的必要性

（1）社会需要的两种形式

（2）社会活动的两种形式

（3）国家取得资源的最正确方式是税收

（4）社会主义市场经济条件下税收存在的必要性

4、税收的根据

（1）西方学者有关税收根据的各种学说

（2）国内学者有关税收根据的各种学说

（二）税制要素与税制结构

通过本章学习,使学生掌握税收制度的根本要素和其他要素,熟悉税收分类的主要方法

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及其所涉及的内容,了解税制结构的类型并理解所涉及的相关理论,掌握我国现行的税制结

构。

1、税收制度要素

（1）税收制度的根本要素

（2）税收制度的其他要素

2、收税分类

（1）税收分类的概念

（2）税收分类的主要方法

3、税制结构

（1）税制结构的概念

（2）税制结构合理化的根本要求

（3）税制结构的类型

（4）我国现行的税制结构

（三）税收负担

通过本章学习,使学生掌握税收负担的分类,了解我国和其他国家的宏观税收负担水平,

掌握影响我国宏观税收负担水平的因素,了解单项税种的税负水平。掌握行业间商品和劳务

税负担不均的主要原因,了解地区间税收负担水平。

1、税收负担的分类

（1）宏观税收负担

（2）单项税种的税收负担

（3）产品的税收负担

（4）部门和行业的税收负担

（5）地区的税收负担

（6）企业的税收负担

2、宏观税收负担水平分析

（1）世界主要国家宏观税负水平比较

（2）中国宏观税收负担水平的历史比较

（3）中国与其他国家之间的宏观税收负担水平比较

（4）影响宏观税收负担水平的因素

3、单项税种的税负水平

（1）增值税

（2）企业所得税

（3）个人所得税

4、单项税种的税负水平

（1）行业税负水平的现状

（2）行业间商品和劳务税负担不均的主要原因

5、地区间税收负担水平

（1）地区间税收负担水平现状

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（2）影响地区间税收负担水平的主要因素

（四）税法体系

通过本章学习,使学生掌握税法的概念和特征,熟悉税法的作用,掌握税收法律关系要素

及税收法律关系的产生、变更和终止,熟悉税法体系,了解税收实体法和程序法的相关原理和

内容。

1、税法概述

（1）税法的概念与特征

（2）税法的作用

2、税收法律关系

（1）税收法律关系的概念

（2）税收法律关系的要素

（3）税收法律关系的产生、变更和终止

（4）税收法律关系的保护

3、税法体系

（1）税收法律标准性文件的分类

（2）税收法律标准性文件的法律效力

4、税收实体法与税收程序法

（1）税收实体法

（2）税收程序法

（五）税权

通过本章学习,使学生掌握税权的概念,了解税权