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企业风险管理与内部控制;一风险管理的定义

企业风险管理是一种过程，它由一种企业的董事会、管理层和其他人员实行，应用于战略制定并贯穿在整个企业之中,意在识别也许会影响主体的潜在事件，管理风险以使其在该企业的风险承受范围内，从而为企业目的的实现提供合理保证。;理解风险管理的七个要点：

(1)企业风险管理是一种过程,它持续流动于企业之内；

(2)企业风险管理是由组织中各个层级的人员来实行的;

(3)企业风险管理应用于战略制定的过程中;

(4)企业风险管理贯穿企业整体,在各个层级和单元应用,还包括采用企业整体层级的风险组合观;

(5)企业风险管理意在识别那些一旦发生将会影响企业的潜在事项,并把风险控制在风险容量以内;

(6)企业风险管理可以向一种企业的管理当局和董事会提供合理保证；

(7)企业风险管理力争实现一种或多种不一样类型但互相交叉的目的。;1、风险管控是一种过程，而不是目的;股东大会或董事会授权;保证有一种合适的目的设定过程是风险管理的事，但管理层选择的特定目的不是风险管理的构成部分;采用合适的过程和程序来选择会计确认、计量和披露政策是风险管理的事；但选择某一特定会计政策不是风险管理的构成部分;风险管理是通过过程的把握来保证成果的合理性，防止行动的盲目性和随意性，为目的实现提供合理保证。;战略风险管控;二《风险管理框架》与《内部控制框架》的区别;内控控制要素;中国内控框架目标;三、企业治理层面风险管控;;1、内控人文环境评价;（3）各岗位员工的胜任能力;1、需设哪些专业委员会才能保证董事会在内控中的关键地位？;控制目标;控制目标;控制目标;企业层面目的;（三）控制方略与方案;企业目标（财务目标）;目标类别;子企业;子公司;（二）风险评估与关键控制点选择;使用单位;五、风险管理导向内部控制：工具与措施;企业层目的;2、不相容职务分离

①授权同意职务与执行业务职务相分离；

②执行业务职务与审核监督职务相分离；;3.授权同意控制

①授权同意的范围

②授权同意的层次

③授权同意的责任

④授权同意的程序

⑤常规授权与尤其授权相结合

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质检部：提供该设备生产

产品等级品率和废品率信息

;目标;某单位原出纳员周某三次挪用、贪污公款达211万元，被法院以挪用公款罪和贪污罪两罪并罚判处其有期徒刑，但200万元的资金却难以收回。前，周到该单位财务科任出纳，的工作经历使周对该单位的财务状况了如指掌，其中的漏洞也心中有数。周说：“我可以决定提取现金的数量，支票也由我处理，可随时加盖支票印鉴。在每月同会计对账时，我同他们只对总额，而不进行明细查对。此外，我挪用公款，银行账上有反应，但我们的银行对账单有我保管，单位也不易发现。”;案例二;4、全面预算控制;谢谢各位;此课件下载可自行编辑修改，供参照！

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