企业风险管理与内部控制实务进阶.pptx

企业风险管理与内部控制实务进阶

杨奕

;;风险是任何也许影响某一组织实现其目的的事项，风险是一种不确定性。

我们不也许生活在远离风险的真空地带，但可以通过业务多样性和良好的运行系统来控制风险

—GE企业董事长兼首席执行官杰夫.伊梅尔特;风险——可知可控可承受;西方内部控制与风险管理规范;标题;我国内部控制法律规范;内部控制规范体系——基本规范为纲，配套指导为目

;基本规范——内部控制原则;;企业内部控制应用指导框架体系;;谁对企业内部控制负责？;;;风险管理流程图;1、建立初始信息框架;18;19;风险的识别常用措施;风险是您实现业务目的的现存的或潜在的障碍

什么原因也许会阻碍本部门实现其关键的业务目的?

要成功,需要完毕某些必要的工作和程序,而什么原因会阻碍这些工作和程序的完毕和实现呢?

发生率:这些风险中,什么风险是最也许发生的?

影响:哪些风险将对本部门实现其预定目的的能力产生最重大的影响?

有什么有效的控制机制可以减少这些风险及其影响?;22;23;24;风险坐标图;某企业绘制了如下风险坐标图，并将该图划分为A、B、C三个区域，企业决定承担A区域中的各项风险且不再增长控制措施；严格控制B区域中的各项风险且专门补充制定各项控制措施；保证规避和转移C区域中的各项风险且优先安排实行各项防备措施。;27;2024/6/4星期二;风险规避

回避、停止或退出蕴含某风险的商业活动或商业环境

;风险转移

通过协议将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权

;风险对冲

采用多种手段，引入多种风险原因或承担多种风险，使得这些风险可以互相对冲，也就是，使这些风险的影响互相抵销

;风险控制

控制风险事件发生的动因、环境、条件等，以到达减轻风险事件发生时的损失或减少风险事件发生的也许性的目的;4、制定实行处理方案;;风险管理信息系统

;;财务系统重要风险：;38;39;40;41;42;43;44;45;筹资：

银行借款或发行债券重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险；

发行股票重点关注发行风险、市???风险、政策风险以及企业控制权风险。

投资：

突出主业，加强可行性研究

重大投资项目实行集体决策或者联签制度

对到期无法收回的投资，建立责任追究制度。

营运：

资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡

发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用;47;48;49;50;51;（二）风险的认识不一样

老式的风险导向审计的重要风险是在审查被审单位中面临的固有风险和控制风险，而这两种风险是在审查被审单位的报表中才也许面临的。

现代的风险导向内部审计采用的是积极防御风险的措施，先要分析企业面临的多种风险，同步把企业面临的这些风险如实上报企业，充当企业管理的高参。

（三）分析着重点不一样

在以往的内部审计中，审计人员重要偏向于对企业内部控制的分析，找出其中的漏洞，是一种事后审计状态。

风险导向内部审计重要对企业面临的经营环境和法律体系等各方面的影响企业发展的原因进行分析，从而精确判断出企业所面临的一系列风险，找出规避这些风险的手段和措施，是一种事前审计状态。;（四）导向不一样

以往的内部审计是以内部控制为导向，也就是业务导向审计阶段，对企业的报表查错防弊。

风险导向内部审计是以企业面临的风险为导向，分析和判断企业面临的一系列风险，上报管理部门，同步找出应对这些风险的措施。导向不一样使内部审计人员由单方面监控的角色转变成为管理的角色。;开展风险导向内部审计的要点;（二）选择风险模型;（三）科学运用审计抽样措施

风险导向内部审计和以往内部审计不一样，它的抽样范围扩展到较高的风险领域，只有确定了企业所面临的较高的风险领域，才能运用记录抽样或判断抽样的措施进行实质性测试和余额细节测试。

但只运用审计抽样措施还是难以减少审计风险，要合理运用内部审计人员的专业判断，才可以精确探测出企业所面临的高风险领域。风险的控制和不确定原因要由审计人员对的的专业判断来加以处理。;（四）实行后续审计

后续审计是内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采用的纠正措施极其效果而实行的审计，相称于是第二次监督。

实行后续审计有很大的意义，不仅可以让被审计单位在双重监督中发现对企业生产经营过程中致命的风险原因，从而重视这些风险，也可以让内部审计人员积累工作。

实行后续审计，验证对的的审计意见和审计结论将增强审计人员的工作信心，若经实践验证属审计失误，则有助于找出差距，分析原因，把审计工作做的更好。;;59;60;61;62;;运行分析控制;不相容职务分