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工程造价咨询服务难点分析及实施措施

目录

TOC\h\z\uA、审核竣工决算报表编制 1

A、审核竣工决算报表编制

审核决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；审核决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、构际关系是否正确。

根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。

审查竣工决算说明书编制是否真实、客观、内容是否完整。审核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。

B、审核项目建设及该预算执行情况

对项目预（概）算执行情况进行审核。包括审查项目预（概）算执行情况和各子项的执行情况，子项额度有无相互调剂使用，各项开支是否符合标准，子项工程有无扩大规模、提高建设标准和有无计划外项目。对建设项目追加概算的过程、原因及其合规性、真实性进行审计。审查调整概算。根据有关规定审查概算调整原则，各种调整系数、设计变更和估算增加的费用。

审核实际投资完成额；核定概算总投资；核实项目超概算的金额，分析超概算的原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。

C、审核项目资金到位和使用情况

主要审核项目资金管理是否执行国家有关规章制度，具体包括：

建设项目资金审查，各项资金的到位情况，是否与工程建设进度相适应；

审查资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题；

实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应审查是否按政府采购和集中支付的有关规定进行招标和资金支付；

有基建收入或结余资金的建设项目，应审查其收入或结余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理；

审查竣工决算日建设资金帐户实际资金余额；

核实各种资金渠道投入的实际金额；

查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。

D、审核建筑安装工程支出

审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确；

审查建安工程各单项工程和单项工程的明细核算是否符合要求；

审查各明细帐相对应的工程结算其预付工程款、预付备料款、库存

材料、应付工程款以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完善；

审查工程结算是否取得合法的发票、是否按合同规定预留了质量保证金；

审查项目单位是否编制有关工程款的支付计划并严格执行（已招标的项目是否按合同支付工程款）；

审查预付工程款和预付备料款的抵扣是否准确（项目竣工后预付工程款和预付备料款是否包含甲供材料）；

对有甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料；

审查项目建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回。

E、审核待摊投资支出

主要对各项费用列支是否属于本项目开支范围，费用是否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等进行审核，对征地拆迁等费用进行重点审核。

建设单位管理费审核

F、审核设备投资支出

项目单位对设备的采购是否有相应的控制制度并按照执行；

限额以上设备的采购是否进行招投标；

设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合，是否存在增加数量、提高标准现象；

设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并按照执行；

设备的购买价、运杂费和采购保管费是否按规定计入成本；

设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同中，进口设备各项费用是否列入设备购置成本；

设备投资支出是否接单项工程和设备的类别、品名、规格等进行明细核算；

与设备投资支出相关的内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材等核算是否遵循基本建设财务会计制度；

列入房屋建筑物的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建设，是否己按规定列入建筑安装工程投资。

G、审核其他投资支出

主要审核房屋购置和基本禽畜、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出是否合理、合规、是否是概算范围和建设规模的内容，入帐凭证是否真实、合法。

H、审核交付使用资产

审查交付使用资产的成本计算是否正确，交付使用资产是否符合条件；

审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台（件）逐项核实；

需要安装设备抽查台（件）不少于50％，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查；

审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或账外资材等问题；

审查交付无形资产；

审查交付递延资产。