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关于ＸＸ超市装修改造工程项目的审计报告

集团公司领导：

根据集团公司工作安排，我们于1月21日至25日，通过现场查看、资

产盘点、审阅立项、合同、决算等资料、与经办、使用、审批部门人员访谈

等方式，对ＸＸ超市工程项目实施了审计。现将有关情况报告如下：

一、工程概况

ＸＸ超市装修改造工程项目，是公司为适应市场竞争需要，调整经营策

略，确立超市事业部走出校园的工作规划之后，首个拓展的校外超市项目。

该项目的实施，将为超市事业部开拓校外市场，探索社会超市经营积累经验。

该工程项目，于2015年7月开始施工，2015年8月竣工并投入使用，2015

年11月下旬完成决算验收，全部工程基本达到超市经营要求。

二、装修改造项目管理

(一)立项及批准情况

该工程项目，于2015年7月2日开始立项，并于2015年7月8日经各

级领导批准完成立项，预计总投资71.60万元。

投资包括三部分，一是装修工程预算32.03万元，二是监控系统预算2.23

万元，三是设备购置预算37.34万元（包含货架10.97万元）。

(二)可研报告与初步设计

超市事业部于2015年4月编制了《关于开办综合性便利店的可行性报

告》。估算投资为77.15万元，投资回收期为2年，第三年可实现盈利83.45

万元。

(三)装修改造项目和招投标管理

该项目所涉及装修改造部分，因ＸＸ超市计划在9月份开学前营业，时

间紧张，没有按照《ＸＸ集团资产管理制度》要求进行招投标，而是选定与

公司有着长期合作关系的ＸＸＸＸ装饰工程有限公司进场负责施工。

监控系统，原计划是外包，后考虑节约成本，实际是资产采购中心负责

采购相关设备材料，由公司工程部负责完成施工。

设备购置，由超市事业部根据经营需要，提出购置相关要求，由资产采

购中心进行询价、洽谈并完成采购。

三、投资完成情况

1、项目投资完成情况

该项目，立项预算投资71.60万元，实际投资72.41万元，实际较预算

增加0.81万元，超出预算1.13%。

（1）装修工程，预算金额32.02万元，决算金额34.28万元，决算较预

算增加2.26万元，超出预算7.06%。

（2）监控系统，预算金额2.23万元，决算金额1.24万元，决算较预算

减少0.99万元，节余44.39%。

（3）设备购置，预算金额37.34万元，决算金额36.89万元，决算较预

算减少0.45万元，节余1.21%。

2、投资立项与实际投资差异分析

该项目，实际投资72.41万元，与立项预算金额71.60万元比较，整体

差异不大。但是，部分项目增减变化较大。

（1）装修工程，计划实施内容40个，预算金额32.02万元，实际实施

内容43个，实际投资27.63万元，减少4.39万元，主要是部分内容工程量

或工程单价有所核减。新增工程项目内容23个，如外门脸乳胶漆等，新增投

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资6.65万元。新增工程项目金额占装修工程预算总额的20.77%，增减变化较

大。主要原因是，计划不够准确、完整，施工过程中存在经营思路变化或其

他因素影响，导致边施工、边调整和设计变更造成的。

（2）监控系统，由外包改为自购材料自行施工，节约资金0.99万元，

值得提倡并推广。

（3）设备购置，其中：货架预算10.97万元，实际支出9.75万元，较

预算减少1.22万元；其他设备预算26.37万元，实际支出27.14万元，较预

算增加0.77万元。主要是个别资产预算单价有所变动，或规格型号有所调整

所致。

3、项目付款、发票、折旧及摊销

项目实际投资72.41万元，目前已支付65.20万元（其中：集团财务支

付64.87万元、ＸＸ公司支付0.33万元），未支付7.21万元（其中：装修工

程部分尾款及质保金6.28万元、货架尾款及预计税金0.62万元、空调系统

质保金0.32万元）。经审计，付款符合合同约定。

装修工程发票暂未收到，财务部门反馈施