2024《企业内部审计风险及其成因分析》8800字.docxVIP

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企业内部审计风险及其成因分析

目录

TOC\o1-3\h\z\u引言 1

一、企业内部审计风险相关概述 1

（一）内部审计的概念 1

（二）内部审计风险内涵 1

（三）审计风险的特征 2

1.必然性 2

2.不确定性 2

3.危害的多重性 2

4.影响的长久性 2

5.复杂性 3

二、内部审计在企业整体发展中的作用 3

（一）加强企业的监察作用 3

（二）有助于深化企业的评价职能 3

（三）有助于提高企业的服务质量 4

（四）有助于完善企业风险控制 4

三、企业内部审计风险成因分析 4

（一）企业审计环境风险的原因 4

1.企业审计法律体系的缺失 4

2.企业审计管理体制的约束 4

3.企业外部市场环境的变化 4

（二）企业审计执行风险的原因 5

1.企业审计技术手段的不足 5

2.企业审计行为规范性的缺乏 5

3.企业的不配合 5

（三）企业的审计人员素质风险的原因 6

1.企业审计的人员业务素质的局限性 6

2.企业的审计人员风险意识不强 6

3.企业的审计人员队伍力量的不足 6

四、企业内部审计风险的防范对策 6

（一）改革审计体制，提高审计独立性 6

（二）强化企业的审计质量控制制度，规范审计工作程序 7

（三）完善企业的审计承诺制度，合理界定会计责任 7

（四）健全企业的审计机关风险责任制度，落实审计风险管理 7

（五）提升企业的内部审计新理念 8

（六）对现有的审计方法进行改良 8

结语 8

参考文献 11

引言

随着我国经济的不断发展，审计在社会政治、经济发展中的重要作用愈加凸显，而企业内部审计风险问题也慢慢成为国内外专家和审计人员关注的焦点，并渐渐在审计理论研究中占据了重要地位。由于我国的审计制度建立起步较晚，导致大多数人对审计风险的认识不足，未能意识到其存在的危害。实际上，企业内部审计风险是客观存在的，并随着我国所有制的多元化、收入分配制度的多样化等情况而不断加剧。企业在第一时间发现潜在风险并采取防范措施的唯一手段就是进行内部控制，这样才能把风险控制在最小范围内。在内部控制过程中，内部审计扮演着极其重要的角色。所谓内部审计，就是通过对内部控制系统、管理制度、管理模式的有效性、科学性和严密性进行评价和检查，以在第一时间找到管理问题，并及时采取对应的解决措施，以起到未雨绸缪的作用，这足见内部审计的重要性。为降低审计风险，企业的审计工作人员必须透彻的掌握会计核算以及风险体系方面的知识，同时还要遵守职业操守，再选择适当的方法和程序来确保审计质量。所以，研究企业内部审计风险对于企业提高经营管理水平，降低内部审计风险有着积极的现实意义。

一、企业内部审计风险相关概述

（一）内部审计的概念

企业内部审计是用于督查和评定的独立行为，它对企业的运营和管理有着非常重要的作用。首先，它能及时高效地检查企业内部牵制制度是否发挥了应有的作用；其次，就企业的各类信息来看，如会计和相关信息、资产、经营业绩等，企业内部审计可以检查它们的完整性、真实性、合法性和安全性，并给出相应评价。与外部审计相对，内部审计是完全在企业内部进行的一项活动，其目的在于健全企业的管理体系，增强企业的竞争力。它主要包括两个方面：第一，实行内部审计的主体为企业内部的审计机构和相关工作人员；第二，内部审计的对象为内部的财政情况和其他经济活动.内部审计是一项专项活动，只负责审计监督和评价，并不参与其他方面的事务。相应的审计机构独立地存在于企业内部，除了最高领导之外，其他各级组织无权干涉它行使自己的职权。

（二）内部审计风险内涵

现阶段，国内有以下几种观点阐述了审计风险的概念：上世纪八十年代，美国审计准则委员会在SASN0.47中指出：“由于审计人员自身原因未修改具有重要错误的财务报表而引发的风险就称之为审计风险。”关于审计风险的定义，《国际审计准则第25号—重要性与审计风险》是这样解释的：“审计人员由于提供了不当的财务资料，或是上报了错误的财务资料而引发的风险就是审计风险。”我国《独立审计具体准则第9号—内部控制与审计风险》指出：“注册会计师在审计了存在重大漏洞和错误的会计报表后发表不恰当审计意见而引发的风险就是所谓的审计风险。”《中国注册会计师审计准则第1101号—财务报表审计的目标和一般原则》表示，“所谓审计风险，即注册会计师在审计了存在重大漏洞和错误的会计报表后发表不恰当审计意见的可能性。”《国际审计准则第200号—财务报表审计的目标与