《基础会计》(第二版)课件 第6章 会计凭证与会计账簿.pptVIP

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□案例题1)出纳员王明审核借款单后,当即点付现金5000元给赵秒,并编制记账凭证如下:借:其他应收款--赵秒5000贷库存现金50002)十天后,赵秒出差归来,填制差旅费报销单（略）。附单据（略）北京--上海飞机票及机场建设费计600元上海--南京豪华旅游汽车票200元公园门票及参观票400元宾馆发票列式各种费用计3000元4)出纳员王明审核差旅费报销单后,退回原借款单并编制记账凭证如下:借:销售费用--差旅费4200贷：其他应收款--赵秒42005)赵秒交回余款200元,王明收妥后编制记账凭证如下:借:库存现金2000贷：其他应收款--赵秒20006)上述记账凭证均已登记入账。**■观念应用

□案例题分析案例回答以下问题1)指出本案例中涉及的原始凭证哪些是自制原始凭证,哪些是外来原始凭证。2)指出本案例中涉及的记账凭证哪些是收款凭证;付款凭证;转账凭证。3)指出本案例中原始凭证填制有何问题?4)指出本案例中原始凭证审核有何问题?5)指出本案例中原始凭证保管有何问题?6)指出本案例中记账凭证填制有何问题?如何进行更正?7)如果赵秒把车票或发票丢失,按规定要求如何办理补救手续?**■观念应用

□实训题目的：训练原始凭证、记账凭证的填制和账簿登记的应用技能要求：（1）、按要求填制审核原始凭证；（2）、按业务编制收付转凭证，凭证号码按题号编；（3）、根据期初资料，按要求建立并登记相关明细账和日记账；资料：北京市翔宏公司增值税一般纳税人，2007年8月初相关账户余额银行存款日记账225600元应付账款——北方公司37850元2007年8月发生的部分经济业务如下：（1）3日，开出转账支票归还前欠北方公司的货款6123元。（填制转账支票）（2）5日，向北方公司购进A材料300千克，每千克20元，共计6000元，增值税1020元，款项尚未支付，材料验收入库。（填制收料单，增值税发票略）（3）12日，从本市莉亚日化厂购入洗衣粉500箱，单价200元，商品价款100000元，进项税额17000元，合同约定厂家送货，商品验收无误后，以转账支票结清货款。（填制增值税发票）。（4）、15日，向红河公司销售商品5000件，单价20元，增值税率17％，款项收回存银行。（原始凭证略）（5）、20日，开出转账支票5783号，从北京万事达商场购买办公用品500元。（代开商业零售发票）（6）、25日，生产甲产品领用A材料200千克，每千克10元，共计2000元。（填领料单）**6.7.1错账更正方法

2）红字冲销法会计工作人员根据记账凭证登记明细账如下：**6.7.1错账更正方法

2）红字冲销法会计人员核对账簿时，发现此笔经济业务因为记账凭证记账科目错误导致账簿记录错误，采用红字冲销法更正如下：第一步：填制一张与错误记账凭证内容一致，金额为红字得记账凭证，冲销原错误记账凭证，并登记入账。**6.7.1错账更正方法

2）红字冲销法第二步：填制一张正确记账凭证并登记入账。***6.7.1错账更正方法2）红字冲销法（2）记账后发现记账凭证上会计科目没有错误，只是多记了金额，即所记金额大于应记金额，造成账簿记录出现错误。具体更正方法是：编制一张与原错误记账凭证会计科目完全相同的记账凭证，在摘要栏注明“订正x月x日x号凭证”字样，将多记的金额用红字填写，并据以登记入账。举例说明：某公司的出纳人员收到转帐支票填银行进账单送存银行。出纳根据进账单编制记账凭证，并登记入账。*6.7.1错账更正方法2）红字冲销法