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S汽贸公司构建税务风险管理体系研究

摘要

企业税务风险，是指企业在生产经营的系列环节中，各种涉税行为未能正确有效遵守税收法规，从而给企业未来带来损失的不确定性。企业税务风险主要包括两方面，一方面是企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担。随着社会的快速发展，企业的市场竞争力不断增强，经济规模不断扩大，税务风险管理可以有效地控制企业更好的运营，实现企业的发展战略。本文运用会计学和审计学等相关理论，采用文献资料法和案例研究法，对S汽贸的税务风险管理进行分析，发现其中所存在的问题，再加以分析。针对会计工作规范化角度，分别论述了税务风险管理的内涵、内容、形成原因及规避方法。会计核算制度发生变化，只有通过企业内部控制制度的改善达到降低税务风险的目的。从审计的视角对S汽贸企业税务风险提出一系列改进措施和完善建议.从而完善该企业的税务风险管理体系。从而为企业提高经济效益、优化资源配置，实现企业战略目标进行一系列的探索。

关键词：税务风险；税务风险管理；管理体系

目录

TOC\o1-3\h\z\u1前言 1

2税务风险管理体系相关理论介绍 1

2.1企业税务风险的定义 1

2.2税务风险管理定义 1

2.3税务风险的特征 2

3S汽贸税务风险管理的现状 2

3.1汽车销售行业税务风险管理现状 2

3.2S汽贸税务风险管理现状 3

4S汽贸税务风险管理体系的问题 3

4.1缺乏涉税奖惩制度 3

4.2税务风险管理岗位不够明确 3

4.3税务人员的意识薄弱 4

4.4涉税文件执行力不足 4

4.5涉税工作没有详细的文字记录 4

5S汽贸税务风险管理体系问题的成因分析 4

5.1领导阶层不够重视 4

5.2税务管理岗位制度不够完善 5

5.3对税务人员培训不足 5

5.4公司管理阶层力度不够 5

5.5税务人员缺乏经验 6

6S汽贸税务风险管理体系的应对措施 6

6.1提高领导阶层对税务风险的重视程度 6

6.2制定完善的税务风险管理岗位制度 7

6.3加强税务人员关于税务风险管理的专业培训 7

6.4加强公司管理力度严格执行涉税文件 8

6.5增加税务人员的实践机会 8

7结论与展望 9

参考文献 10

1前言

在我国，税收政策不断变化，各地方税务机关多多少少都会对税收政策出现一些理解上的偏差、各地方政府为本地的利益而颁布的一些税收政策总是在变化且出现波动。大部分企业都没有设置完善的税务岗位，风险意识有所欠缺。甚至一些公司一味追求利益，偷税、漏税，全然不顾税务风险。这样只会为公司带来风险和潜在的损失。本文研究的目的在于通过了解S汽贸的现状，从而发现S汽贸税务风险管理上的问题，然后进一步完善S汽贸税务风险管理体系，为企业长期稳定的发展打下坚实的基础，也希望能对其他企业有所帮助。通过对S汽贸公司税务风险管理体系的构建研究可以提升企业的核心竞争力以及企业团队的凝聚力，透过对S汽贸各方面的分析，提出建议以及解决方法，降低税务管理风险，进而提高S汽贸在汽车销售业的竞争力。构建税务风险管理体系，赋予企业青春的活力，为企业做大、做强的目标提供保障，而且能确保我国法律政策高效运作，充分发挥其本身的法律效力。

2税务风险管理体系相关理论介绍

2.1企业税务风险的定义

企业税务风险，是指企业在生产经营的系列环节中，各种涉税行为未能正确有效遵守税收法规，从而给企业未来带来损失的不确定性。未能正确有效遵守税收政策是指，第一，企业的涉税行为不符合税收法规，一些企业没有缴纳或少缴纳税款；第二企业不能准确充分的理解相关税法规定，一些税务政策没有得到充分的运用，导致企业因多缴而产生额外税收负担得风险。

造成税务风险有两个因素，一企业自身的涉税行为以及人员的分配；二国家制定相关的税收政策。虽然国家的政策无法改变，但是企业可以从企业内部着手，构建牢固的税务风险管理体系城墙，降低风险，从容的应对各种外部因素；企业内部要加强管理，避免工作人员因疏忽导致公司税务方面的损失，避免偷税漏税，使企业利益最大化。

2.2税务风险管理定义

税务风险管理是指通过识别、评估企业税务风险，对能够带来企业税收损失的不确定性进行管理，使企业的涉税成本最小化，从而实现企业价值最大化的过程。

税务风险管理更新换代很频繁，企业的持续经营，导致企业各项经营业务的持续发生，那么企业面临的税务风险也就不会停止，企业原来制定的风险管理体系也就不