钢铁企业财务内部控制优化策略探究 .pdfVIP

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社会经济快速发展转型促使企业面临的外部环境更加繁杂，在其产生发展契

机的前提下，也使企业面临着极其激烈的市场竞争。绝大多数企业在经营过程中

面临着因为财务工作水平不够导致的各种外部环境经营风险，局限了企业运营管

理水平的提升。为进一步促进企业完成经济收益提升的经营目标，企业必须对内

控制度存在的问展开详细分析，融合优秀理论与成功案例，明确提出基本建设

度高的建议，对其进行目的性的改善和优化。

一、企业财务内部控制含义及理解

(-)内部控制的目标

内部控制设计与实行可以为企业管理层和股东大会给予合理的重要指标，但

没有绝对的保证，因为内部控制本身就有相对应局限性［1］。因此，我们可以根

据内部控制框架结构对内部控制目标进行分类：与业务有关的目标是指企业理应

关注经营效率和收益；财务会计有关目标是指企业应关注财务报告信息真实性、

精确性可靠性；与相关法律法规有关的目标是指企业需要在相关法律法规允许的

范围内开展规范操作流程。为了实现以上三个目标的需要，企业必须要在各个环

节实行内部控制。在企业运营过程中，内部控制的各个环节可以满足企业的不同

需求，此外内部控制具有特有性，高管人员在多个内部控制方面的岗位职责也获

得了建立。

内(二部)控制需要过程

为了适应发展的需求，企业财务内部控制是一个变化规律过程，这将会伴随

企业内部的经营活动而迅猛发展。这一过程是一个周而复始的过程，不断发现问

，解决问，再发现新问，再加工新问。因此，企业内部财务管控应依据

企业管理方案的现状，从企业的实际情况考虑，不断完善并提高企业内部财务管

控，使企业的运行效率提高，此外管控企业的运行过程，使企业的运行持续有效。

（三）人对内部控制的影响

企业财务内部控制的蓬勃发展受到许多环境的影响，种种原因不仅限于政策

或方法，也不仅限于负责人、股东大会或内部控制财务审计。企业的每一个成员

都对内部构造财务管控有影响，说明人对企业财务内部控制的影响最大。每个企

业成员的行为都会受到内部控制的约束，每个企业成员都对企业内部控制的蓬勃

发展负有一定的责任与义务。

二、加强钢铁企业财务内部控制的意义

（-）有助于提升企业财务风险防范能力

会计内部控制为企业风险管控带来了重要应用［2］。在缺乏完备的管理方案的

情况之下，公司随意运用财产，会对自身投入和生产率产生影响，再加上不断变

化的市场状况，各种各样会计风险性还会接踵而至。对会计内部控制的完善，能

够使企业更好地防止多种多样的风险性，有效避免各种风险对公司发展方向的负

面影响。

（二）加强企业经营决策的连贯性

近些年，我国加大了对钢铁工业的监管力度，对钢材企业开展动态管理。因

而，务必要加强企业的财务管理内部控制，完善企业的财务管理体系。根据对企

业的财务管理与内部控制监管，并依据企业的会计国家法律、政策法规，对企业

的运作开展监管，能使企业的经营决策风险性获得清楚的反映，提高企业的决策

一致性、科学性和衔接性。

（三）有利于增加企业经济效益

在综合监管阶段，企业紧密联系各项业务工作，有益于有效合理配置各种网

络资源，进而提高总体投入产出率。选择综合型控制措施可以促进企业预算管理

的成功实施，为企业带来一个新的社会发展管理效益，还有助于企业管理方法能

力的提高。

（四）加强会计信息的可信度

财务信息的可信度是决定企业运行的关键因素。在钢材企业生产过程中，财

务信息是最重要的依据，也是最大的确保。正确决策与企业的生存与发展拥有密

切的关系，加强财务管理内控制度，将兼容问的工作岗位分开、授权，产生互

相制衡的财务管理规章制度，以确保财务信息及时精确地解决，对钢铁企业的生

产运营决策具有一定的指导作用。

三、钢铁企业财务内部控制存在的问

（-）对内部控制的重要性认识不足

目前许多企业并未意识到内部控制的重要性，对内部控制缺乏了解，并未建

立人人参与的内部控制管理方法管理体系，只是将内部控制作为某一部门的工作

制度，并未积极开展内部控制管理方法。由于管理方法缺乏对财务会计内部控制

的高度重视，企业并未制定内部控制管理制度，也没有建立内部控制管理体系。

一部分企业建立了内控管理制度，但不推行［3］。公司管理者对内部控制工程项

目控制太松，参与和能用推行不完善，企业每个部门在内部控制方面明显不配合。

财务部门只起到会计核算的作用，不能为企业管理决策给予具有前瞻性的