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2023 年税务师之税法一题库及精品答案 单选题（共 30 题） 1、下列不属于车辆购置税的纳税人是（ ） A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位 B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户 C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人 D.在美国购置车辆使用的中国留学生 【答案】 D 2、（2017 年真题）2019 年 9 月，陈某从汽车 4S 店（增值税一般纳税人） 购买 2.0 升排量的乘用车，支付含税价款 150000 元，另支付汽车 4S 店代办 保险费 3000 元，代办车辆牌照费 300 元，陈某应纳车辆购置税（ ）元。 A.15000.00 B.13274.34 C.13539.82 D.13566.37 【答案】 B 3、（2016 年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。 A.起征点 B.免征额 C.抵免税额 D.零税率 【答案】 D 4、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（ ）。 A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折 扣额 B.销售折扣额 C.销售折让额 D.销售退货额 【答案】 B 5、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（ ）。 A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的， 免征土地增值税 B.对个人销售住房暂免征收土地增值税 C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征 D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的减半征收土地 增值税 【答案】 D 6、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ ）。 A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B.税收法规的通过是采取表决方式进行 的 C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布 D.税务规范性文件签发后，必须 以公告形式公布 【答案】 D 7、（2013 年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（ ）。 A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税 B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税 D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市 维护建设税 【答案】 A 8、杰克为甲国驻我国的外交官，2021 年 7 月杰克将其自用 2 年的一辆小轿车 转让给我国公民张某，成交价为 110000 元，初次办理纳税申报时确定的计税价 格为 220000 元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（ ）元。 A.0 B.11000 C.17600 D.24000 【答案】 C 9、甲化妆品厂 2020 年 5 月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供 原料成本 50 万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发 票，注明收取加工费 1 万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精 40%用 于销售，取得不含税销售额 25 万元，将其余的 60%用于连续生产高档化妆品。 将生产的高档化妆品的 70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额 60 万元，另将剩余的 30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率 为 15%。 A.6 B.5.4 C.5.71 D.3.7 【答案】 B 10、A 企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一 并转让给 B 企业（增值税一般纳税人），A 企业按规定程序注销了税务登记， 其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（ ）。 A.向税务机关申请退税 B.抵减 A 企业的清算所得 C.作为重组损失处理 D.结转至 B 企业继续抵扣 【答案】 D 11、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（ ）。 A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率 B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定 的，适用海关发现该行为之日实施的税率 C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率 D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当 适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税