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涉税专业服务机构税收风险防控2020年1月13日 目录CONTENTS涉税专业服务机构的风险我国税收风险防控的现状123预防涉税风险的应对举措 我国税收风险防控的现状1 2019全国十大涉税犯罪典型案件 2019全国十大涉税犯罪的类型出口骗税虚开发票制售假发票 12300多户涉案金额达921亿元11名安徽合肥“11.19”案 广东珠海“涉税会战六号”制售假发票案虚构了“国家税务总局发票查验平台”研发了“开票软件”建立一套完整的数据库涉及假发票数量达110万余份，票面总金额约350多亿元，受票客户共约24.8万家，遍及全国30个省份。全国首宗特大利用新型的网络技术实施制造销售假发票案件 十起涉税犯罪典型案件的八大特征2347职业犯罪团伙流窜作案发案区域领域变化与多种经济犯罪复合走逃失联成为逃避打击的主要方法暴力虚开成为违法犯罪的主要方式空壳企业成为犯罪的主要载体1重大案件规模惊人56买单配票成为骗取退税的主要手段8 虚开骗税高风险行业及其作案手法“变名销售”是较为突出的税收违法犯罪行为。石化行业有货“代开”的情况十分严重。煤炭行业贵金属行业主要指金、银和铂族金属。在金三前后有差别。“假企业”、“假出口”、“假自营、真代理”以骗取出口退税的违法犯罪行为突出。外贸行业 出口骗税的主要形式出口骗税1243无中生有型没有货物出口假报出口的鱼目混珠型虚实交错，意在以少报多偷梁换柱型低退税率虚报为高退税率一货多用型同一货物重复进出循环使用 我市税收风险的主要类型虚开增值税专用发票虚开收购业务专用发票虚开增值税普通发票ONETWOTREE 为他人虚开让他人为自己虚开介绍他人虚开为自已虚开为他人如实代开一般以收取高额的手续费为目的一般以非法取得进项抵扣凭证，达到不交税或少交税的目的。一般以团伙开票的形式，达到偷漏税或出口骗税的目的。一般以收取高额的中介费、信息费为目的虚开增值税专用发票的具体形式 我市税收风险的主要领域和区域手机、黄金废旧物资咨询费、广告费煤炭、建材成品油砂石、租赁费 1打击虚开骗税违法犯罪2落实税收违法“黑名单”制度3持续推进联合惩戒工作4落实信用修复制度构建税收信用体系提升税法遵从度国家税务总局召开新闻发布会 国家税务总局召开新闻发布会严打“假出口”17.63万户依法查处涉及虚开骗税企业.四部委专项行动2019年9月底严查“假企业” 严打“假出口”17.63万户依法查处涉及虚开骗税企业.四部委专项行动2019年9月底严查“假企业”认定虚开增值税发票835万份，涉及税额1558亿元国家税务总局召开新闻发布会 严打“假出口”17.63万户依法查处涉及虚开骗税企业.四部委专项行动2019年9月底严查“假企业”挽回税款损失162亿元国家税务总局召开新闻发布会 落实税收违法“黑名单”制度2014年10至2019年9月14003件涉案当事人全部纳入纳税信用D级范围，并依法采取更加严格的发票管理、出口退税审核等措施。 持续推进联合惩戒工作2015年至2019年9月19.27万户次12.52万户次 2.46万户次被市场监管部门限制担任企业相关职务2.5万户次3万多户次被金融机构限制融资授信被限制取得政府供应土地、获取政府性资金支持截至2019年9月持续推进联合惩戒工作 2016年 4月 2019年9月 1650户建立税收信用修复机制主动缴清税款、滞纳金和罚款，从“黑名单”公告栏中撤出。落实信用修复制度体现信用监管对诚信纳税的引导作用 涉税专业服务机构的风险2 涉税专业服务机构税务师税务所会计师事务所律师事务所代理记账机构税务代理公司财税类咨询公司 纳税申报代理涉税专业服务机构的涉税业务一般税务咨询专业税务顾问税收筹划涉税鉴证纳税情况审查其他税务事项代理其他涉税服务 涉税专业服务机构的税收风险警惕税务代理人独立纳税人 虚记账簿虚开发票虚制凭证虚假申报1234虚假鉴证5税务代理人的常见风险 税务师事务所监管要求税务师占比应高于百分之五十，国家税务总局另有规定的除外。合伙人或股东由三师担任未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益。实施行政登记管理 进行实名制管理对涉税专业服务机构的监管措施 涉税专业服务信息采集从事涉税服务人员涉税服务机构实名制管理机构的基本信息姓名经确认的实名办税信息专业资格证书编号机构报送的人员信息身份证号业务委托协议 进行实名制管理业务信息采集制对涉税专业服务机构的监管措施 A基本信息采集表首次提供涉税专业服务前报送，基本信息发生变更的，应当自变更之日起30日内向主管税务机关报送。关键时点B协议要素信息采集表提供服务前报送，发生变更或终止的，应当自变更或终止之日起30日内报送。C年度涉税专业服务总体情况表应当于每年3月31日前，向主管税务机关报送。D专项业务报告要素信息采集表税务