会计财务管理-中小企业内部控制问题研究——以A公司为例.docVIP

PAGE PAGE II 中小企业内部控制问题研究 ——以A公司为例 摘 要 企业的管理和人员，即企业的内部控制制度。随着经济全球化的加强，企业之间的竞争已从局部地区转向全球竞争。由于内部管理不善，企业内部发生了许多违反企业内部法律法规和国家法律的事件。这些事件基本上是由于内部管理和控制系统的问题造成的。因此，企业的经营受到了沉重的打击。 本文首先阐述了内部控制制度的理论研究，然后对以A中小企业的内部控制制度为例进行了分析，来分析A公司内部控制存在的主要问题最后，根据所发现的问题进行分析总结，提出建立和完善企业内部控制制度相关建议。 关键词：中小企业；内部控制；A公司 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 中小企业内部控制问题研究——以A企业为例 I 摘 要 I 1 引言 1 2 内部控制概述 1 2.1 企业内部控制的涵义 1 2.2 企业内部控制的要素 2 3 中小企业内部控制制度存在的问题——以A公司为例 5 3.1A公司简介 5 3.2 A公司内部控制现状 5 4 A公司内部控制问题原因分析 11 4.1 企业文化建设不到位 11 4.2 未建立风险控制体系 12 4.3 内部控制机制不健全，控制乏力 12 4.4 信息传递和沟通不畅 12 5 A公司内部控制优化的对策建议 12 5.1 加强企业文化建设 12 5.2 建立和实施全面风险管理体系 13 5.3 完善各业务控制流程 14 5.4 完善信息与沟通体系 14 6 总结 15 结论 16 参考文献 16 致 谢 16 PAGE 12 1 引言 A公司是一家私人公司。随着经济的不断发展，本公司高度重视内部控制。在公司的领导下，公司实施了严格的内部控制管理措施，但从公司内部制度来看，公司内部管理仍存在一些问题。西方经济起步较早，发展较快，对企业内部控制的制定研究也较早。相对而言，我国经济发展相对滞后，现代企业管理体制缺乏一定的研究基础。在企业内部控制方面，相关理论和经验较为丰富和完善。另一方面，缺乏实质性的结论。本文主要分析了我国中小企业内部控制的现状和不足，并提出了相应的建议。 2 内部控制概述 2.1 企业内部控制的涵义 内部控制在企业发展中起着非常重要的作用。世界各国学者对内部控制展开了一系列研究。根据各国不同的经济条件和理论水平，对内部控制的认识也不尽相同。 （1）国外内部控制的定义 任何一方的问题都将对企业产生巨大影响。例如，美国安然公司的财务会计欺诈突出了企业内部控制问题。企业财务会计存在的问题不仅给企业带来了经营风险，而且给投资者带来了负面影响。为了防止企业出现类似问题，美国于2002年修订和完善了20世纪30年代发行的证券相关票据，主要规定了三个方面：一是要求企业财务信息真实，建立定期披露制度。二是在企业内部建立独立的审计部门。三是对违法企业的处罚措施。从另一个角度看，新修订的议案是对企业内部控制进行详细规定，完善企业内部控制制度。企业建立完善的内部控制制度，一方面改变了过去的偏见，将内部控制延伸到企业的每一个员工，特别是企业的审计部门。另一方面，它相当于为企业增加一扇安全门，从内部为企业发展带来可能的不利因素。评估和预防可以有效地遏制金融欺诈。此外，修订后的《美国会计与改革法》也使企业从自行披露财务信息转变为依法监督财务会计。 （2）内部控制的国内定义 与国外的内部控制研究相比，我国于20世纪80年代逐步建立起来，国家根据企业的实际会计情况，于80年代中期颁布了《会计工作指导法》，明确了会计在会计核算中的地位和重要性。保证企业会计的真实性。准确，在法律层面上，规范了企业经营活动过程中的会计监督和控制。中国学者认为，内部控制虽然存在一定的趋同，但不能完全等同于风险管理。 2.2 企业内部控制的要素 企业的内部控制制度的制定和执行，受到以下几个因素的影响： （1）内部环境 制定和实施内部控制制度的环境因素。为了制定和实施企业内部控制制度，首先要得到企业领导的支持，其次要得到企业员工的配合。因此，在实施内部控制制度之前，首先要在企业内部营造良好的氛围，为内部控制制度的实施提供一定的环境基础。.企业建立内部控制制度，必须首先了解内部管理的原因和目标。企业制定的内部管理制度，其目的和效果是什么，只有明确这些问题，才能制定出符合企业发展需要的内部控制制度。了解系统的目标，然后根据企业的结构和发展状况，制定具体的系统规则，将企业发展的概念纳入系统，使企业的内部控制系统真正满足发展的需要。塔图与企业发展需要。在制定了一系列的企业内部控制制度后，必须实施这些制度，这是企业内部控制的重要组成部分。