2021年国家开放大学电大纳税筹划形考任务四答案 .pdfVIP

2021 年国家开放大学电大纳税筹划形考任务四答案 题目序列是随机的，请按题目首字拼音查找或使用查找功能（快捷键：Ctrl+F ）进行 查找 单选题 题目： （）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。 答案：转让定价 题目：按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以 （）为基础确定 答案：公允价值 题目：负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益 率方面，以下公式得以充分反映的是（） 答案：权益资本收益率 （税前）=息税前投资收益率 +负债/权益资本× （息税前投资收 益率－负债成本率） 题目：根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确 的是（） 答案：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为， 所以不需缴税 题目：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企 业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特 殊性税务处理。 答案：50%,85% 题目：国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（） 答案：东道国的税法 题目：国际税收筹划的直接目的是减轻（） 答案：整体税负 题目：国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国 另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（）。 答案：受益所有人原则 题目：甲公司 20×9 年 6 月以 12500 万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成 本 4600 万元 ，20×8 年 12 月 31 日的资产账面净值为 6670 万元 ，经评估确认后的价值 为 9789 万元。甲公司的股权支付额为 12000 万元 （计税基础为 9000 万元 ），非股权现 金支付为 500 万元。取得股权的计税基础 （） 答案：4333.2 题目：甲公司共有股权 2000 万股，为了将来有更好的发展，其将 85%的股权让乙公 司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为 8 元，每股资 产的公允价值为 10 元。在收购对价中乙公司以股权形式支付 15300 万元，以银行存款支 付 1700 万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于 此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元 答案：340 题目：跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（） 答案：避免在多个国家或一个国家形成常设机构 题目：某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品 1 万套 ， 每套单价 500 元，门市部销售单价 550 元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市 部分立，使其具备独立纳税人身份 ，则每年可节省消费税（）万元。（化妆品消费税税率 为 30% ） 答案：15 题目：如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民 ，那它 （他 ）就要在该国承 担 （） 答案：无限纳税义务 题目：下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）。 答案：对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下， 分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处 题目：一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负 答案：加大债权融资比重 题目：一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那 么其应将该经营机构以（）的形式设立 答案：分公司 题目：一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）。 答案：在国际避税地设立子公司 题目：债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在 5 个 纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额 答案：0.5 题目：张先生将自己的一栋价值 2000 万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业 20% 的股权，房产于 10 年前购入，取得购入成本 1000 万元 ，张先生对房产转让行为应缴纳的 个人所得税（） 答案：200 题目：转让定价的税务管理一般强调遵循（）。 答案：独立交易原则 多选题=======================