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一、单项选择题 《企业财务会计》 第二章 货币资金及支付结算练习题 1、企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是( ) 。A、“银行存款”科目 B 、“材料采购”科目 C、“其他货币资金”科目 D 、“其他应收款”科目 2、下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是( ) 。A、信用证存款 B 、存出投资款 C 、备用金 D 、银行汇票存款3、企业存放在银行的信用证存款，应通过( ) 科目进行核算。 A、其他货币资金 B、银行存款 C、在途货币资金 D、库存现金 4、企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入( ) 。 A、管理费用 B 、财务费用 C 、营业外支出 D 、其他业务成本 5、企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前应借记“现金”科目,贷记( )科目。A、营业外收入 B、待处理财产损溢 C、其他应付款 D 、其他业务收入 6、银行存款日记账由（ ）登记。 A、会计负责人 B 、会计人员 C 、出纳人员 D 、业务经办人员 7、经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。A、企业账上的银行存款余额 B 、银行账上的企业存款余额 C、企业可动用的银行存款数额 D 、企业应当在会计报表中反映的银行存款余额8、对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（ ） A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐 D、待有关结算凭证到达后入账 9、企业工资、奖金等现金的支取，只能通过( )账户办理。 A、基本存款 B 、一般存款 C 、临时存款 D 、专用存款10、商业承兑汇票的承兑人通常为( )。 A、购货企业 B 、销货企业 C 、购货企业的开户银行 D 、销货企业的开户银行11、根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为( ) 。 A、自出票日起 10 日 B 、自出票日起 1 个月 C、自出票日起 2 个月 D 、自出票日起 6 个月 12、根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是( ) 。A、支付职工奖金 5 000 元 B 、支付零星办公用品购置费 800 元 C、支付物资采购货款 1 200 元 D 、支付职工差旅费 2 000 元 13、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经( ) 审查批准。 A、本企业单位负责人 B、上级主管部门 C、开户银行 D、财税部门 14、企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入( ) 。A、其它业务收入 B 、资本公积 C 、盈余公积 D 、营业外收入 15、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入( )。A、财务费用 B 、管理费用 C 、销售费用 D 、营业外支出 16、甲公司5 月 1 日将本年 4 月 1 日签发、期限3 个月，票面价值60 000 元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为 6％。甲公司的贴现收入为( ) 元。 A、59 100 B、59 400 C 、59 700 D、60 300 17、下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是( )。A、代销商品的款项 B、寄销商品的款项 C、赊销商品的款项 D、因商品交易而产生的款项 18、现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为( ) 。A、3 天 B、5 天 C、10 天 D 、15 天 19、企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，应借记有关科目，贷记( )。 A、“银行存款”科目 B 、“应付票据——商业承兑汇票”科目C、“应付票据——银行承兑汇票”科目 D、“其它货币资金”科目 20、商业汇票的提示付款期限为( ) 天。A、5 B 、10 C 、20 D 、30 21、商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（ ）。 A.2 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.1 年 22、支票的提示付款期限自出票日起（ ）内，但中国人民银行另有规定的除外。A、3 天 B、5 天 C、10 天 D 、15 天 23、下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是( )。 A、法人之间具有真实的交易 B 、个人之间具有真实的交易 C、法人之间只有商品交易才可采用 D、个人之间只有商品交易才可采用 24、某企业持有一张 2003 年 2 月 28 日签发期限为 3 个月的商业汇票。该商业汇票到期日为( ) A、5 月 28 日 B 、5 月 29 日 C 、5 月 30 日 D 、5 月 31 日 25