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精品文档 精品文档 . . 成本分析报告 报告人：. 成 本 分 析 报 告 综 述 五月份总的主营业务收入为24，总的运营成本为09， 成本的收入占比 97.26%。出现了重大异常。主要原因有两个，第一，就是工作辊的盘点出现了疏漏，财务进行了账务处理，导致生产仓库消耗项目明显增加。第二、出现员工的重大理赔，导致员工福利项出现重大异常。 一、成本结构：下表为公司的成本结构 表一、成本结构  成本费用结构分析表 序号 明细分类 5月发生数 金额(元） 占比% 2018年累计发生数 金额(元） 占比% 营运收入 13,555,065.24 53,537,364.48 废料回收收入 96,436.00 586,115.50 营运成本 13,184,226.09 97.26% 45,072,875.69 84.19% 一、制造费用 11,156,436.80 82.30% 41,155,823.50 76.87% 1 电费 2,705,414.58 19.96% 11,226,175.22 20.97% 2 天燃气 1,926,295.00 14.21% 9,650,820.45 18.03% 3 工资 2,028,374.62 14.96% 8,781,318.83 16.40% 4 生产仓库消耗 2,885,117.30 21.28% 5,404,735.00 10.10% 备件类 1,628,735.03 12.02% 408184.76 0.76% 液氨 322,276.50 2.38% 1451797.30 2.71% 油类 566,324.13 4.18% 1914310.90 3.58% 其他材料 363,187.64 2.68% 1594830.04 2.98% 其他气体 4,594.00 0.03% 35612.00 0.07% 5 材料加工费 674,999.41 4.98% 1,978,379.98 3.70% 6 租金 330,720.46 2.44% 1,557,602.30 2.91% 7 维修费（维护费） 383,417.50 2.83% 1,332,509.71 2.49% 8 货车费用 141,301.72 1.04% 556,356.41 1.04% 9 其它 16,956.00 0.13% 257,135.10 0.48% 10 堆焊费 29,000.00 0.21% 314,480.00 0.59% 11 水费 34,840.00 0.26% 96,310.50 0.18% 二、管理费用 1,397,612.76 10.31% 3,140,662.46 5.87% 1 员工食堂费用 83,734.00 0.62% 373,551.30 0.70% 2 员工福利费 899,353.04 6.63% 1,002,967.20 1.87% 3 办公费 216,252.76 1.60% 609,757.89 1.14% 4 质量扣款 170,062.96 1.25% 780,398.07 1.46% 5 业务费 23,682.00 0.17% 197,179.20 0.37% 6 其它 4,528.00 0.03% 176,808.80 0.33% 三、财务费用 630,176.53 4.65% 776,389.73 1.45% 总计 13,184,226.09 97.26% 45,072,875.69 84.19% 精品文档 精品文档 . . 主营业务成本可以细分为制造费用、管理费用、财务费用。其中制造费用主要为生产的耗用，管理费用为公司管理部门的费用，财务费用涉及到资金使用成本。 备件类项目归集工作辊与支撑辊的耗用成本；油类项目归集生产用油的耗 用，包括但不限于轧制油、液压油、乳化油、齿轮油等；其他材料项归集各部门从物料与设备部领取物品的成本，同时，临时采购的耗用物品也归入此类。维修费用项归集车间各类维修费用；货车费用项归集车队的费用包括维修、燃料、司机费用；制造费用其他项归集不便于归类的费用，例如吊机费、钢带检测费等等； 办公费项归集公司办公室的办公用品采购成本、办公费用、培训费用等等；员工福利项归集社保、工伤、福利费用；管理费用其他项归集烟酒、不便于归类的其他费用； 二、成本项目参考标准 由于公司还有一些基础的工作不尽完善与规范，无论是流程还是核算，导致每一个成本明细项目的范围不够清晰与明确，导致数值变化幅度过大，每月的可比性下降，所以下述标准仅供参考。如果各层管理人员据此标准，仔细分析明细数据，找出可能的漏洞以及改善的策略，并马上行动起来，切实的为降低成本做出贡献，这样的话，这个标准的作用就发挥出来了。 表二、成本标准 序 号 明 细 分 类 参 考