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（完整版）税务师题库 第一部分 单选题(200题) 1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】：D 2、（　　　）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。A.涉税会计处理的咨询B.解决税收分歧方面的咨询C.适用税收实体法方面的税务咨询D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】：C 3、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（ ）元。 A.200B.40000C.200000D.400000【答案】：D 4、某生产企业（增值税一般纳税人），2020 年 4 月销售货物取得含税销售额 500 万元，为销售货物出租包装物 收取押金 13 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 2 万元。该企业 2020 年 4 月上述业务 计税销售额为（　　　）万元。A.500B.515C.444.25D.455.75【答案】：C 5、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（　　　）万元。A.100B.60C.85D.66【答案】：D 6、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（　　　）。 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】：B 7、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（　　　）。A.3600B.4800C.7200D.8400【答案】：D 8、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（　　　）之日实施的税率。A.违反规定的行为发生B.运输工具申报进境C.海关接受纳税义务人填写报关单D.申报进口【答案】：A 9、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。A.3B.5C.10D.15【答案】：B 10、某金店为增值税一般纳税人。2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价 20 万元。已知旧款金银首饰回收折价 5 万元。该金店当月增值税销项税额（　　　）万元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】：C 11、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（　　）年。A.3B.5C.10D.20【答案】：C 12、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（　　　）万元。 A.1328.25B.1444.70C.1535.25D.1540.50【答案】：B 13、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（　　　）元。A.10200B.38000C.7000D.11400【答案】：D 14、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（ ）万元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】：B 15、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选