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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，符合印花税法委托代征办法中监督事项的有（）。 A.应纳税凭证是否已粘贴印花 B.粘贴的印花是否足额 C.粘贴的印花是否按规定注销 D.印花税是否已经入库 【答案】ABC 【解析】D选项不是委托代征的职责，而是税务机关的职责。 2、下列项目中，表述正确的有（). A.企业向个人支付不竞争款项,按照偶然所得项目征税 B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照财产转让所得项目征税 C.个人取得有奖发票奖金，属于偶然所得项目 D.个人取得的不符合规定的退职费收入，属于工资薪金性质的所得 【答案】ACD 【解析】B选项属于特许权使用费所得项目。 3、李某2012年5月将其5台电脑租给王某使用，按照合同规定，租期为1个月，租赁费为1200元。当月发生电脑修理费200元（李某支付），则李某5月份应纳个人所得税为（）。 A.240元 B.256元 C.656元 D.40元 【答案】B 【解析】租赁费应纳营业税、城建税、教育费附加、印花税和个人所得税。应纳营业税=1200×5%=60（元），应纳城建税和教育费附加=60×（7%＋3%）=6（元），应纳印花税=1200×1‰=2（元），应纳税所得额=1200－60－6－2－200－800=138（元），应纳个人所得税=138×20%=256（元）。 4、下列有关土地增值税优惠政策的表述，属于不正确的是（）。 A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。 C.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。 D.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征收土地增值税 【答案】D 【解析】A选项符合“纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税”的规定；D选项应该居住满5年或5年以上的. 5、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）。 A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 【答案】ABC 【解析】根据增值税法的规定，对以物易物行为的税务处理是：甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 6、下列项目中，不符合外购应税消费品已纳税款扣除范围规定的有（）。 A.外购已税轮胎生产小汽车 B.外购已税木制筷子生产木制筷子 C.外购已税烟丝生产烟丝 D.外购已税石脑油生产的乙烯 【答案】ABCD 【解析】A选项应该是外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；B选项应该是外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；C选项应该是外购已税烟丝生产的卷烟；D选项应该是已税石脑油为原料生产的应税消费品，乙烯不是应税消费品。 7、下列项目中，不属于国际税收协定主要内容的是（）。 A.对所得和货物的课税 B.避免双重征税的办法 C.基本用语的定义 D.协定适用范围 【答案】BCD 【解析】A选项应该是对所得和财产的课税。除此之外，国际税收协定的主要内容还包括税收无差别待遇，防止国际偷、漏税和国际避税。 8、下列项目中，属于税务行政复议特点的有（）。 A.税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为为前提 B.税务行政复议因当事人的申请而产生。 C.税务行政复议案件的审理应该由原处理税务机关的上一级税务机关进行 D.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序 【答案】AB 【解析】C选项不是“应该“而是”一般“；D选项适用于对于因征税问题引起的争议。 9、房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列关于土地增值税扣除项目表述正确的有（）。 A.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除； B.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会等，建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除； C.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会等，建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。 D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。 【答案】ABCD 【解析】4个选