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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失是（）。 A.企业各项存货发生的正常损耗和非正常损耗 B.企业在正常经营管理活动中因转让固定资产方式的资产损失 C.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 D.企业按照规定通过证券交易所买卖金融衍生品发生的损失 【答案】A 【解析】A选项不能包括非正常损耗。 2、下列项目的表述中，符合资源税法规定的有（）。 A.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐应该按照生产领用量的已纳税额进行抵扣。 B.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。 C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用(非生产用)数量为课税数量。 D.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。 【答案】BCD 【解析】A选项应该是纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。 3、下列项目中，不属于国际税收协定主要内容的是（）。 A.对所得和货物的课税 B.避免双重征税的办法 C.基本用语的定义 D.协定适用范围 【答案】BCD 【解析】A选项应该是对所得和财产的课税。除此之外，国际税收协定的主要内容还包括税收无差别待遇，防止国际偷、漏税和国际避税。 4、下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。 A.财政机关 B.税务机关 C.海关 D.国务院 【答案】D 【解析】国务院是中央政府，而不是税收法律关系的主体。 5、下列有关土地增值税优惠政策的表述，属于不正确的是（）。 A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。 C.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。 D.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征收土地增值税 【答案】D 【解析】A选项符合“纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税”的规定；D选项应该居住满5年或5年以上的. 6、下列项目中，属于按照合同约定的日期确认收入的有（）。 A.利息收入 B.租金收入 C.特许权使用费收入 D.接受捐赠收入 【答案】ABC 【解析】D选项应该是按实际收到捐赠资产的日期确认收入实现。 7、2011年1月甲企业将一处房屋出租给乙企业，租期1年。每月租金为10万元。由于甲企业与乙企业存在关联关系，甲企业免去了乙企业1月至3月的租金。已知该房屋的原值为500万元，减除比例为30%。下列选项中正确的是（） A.全年应纳房产税18万元 B.全年应纳房产税14万元 C.全年应纳房产税185万元 D.全年应纳房产税2万元 【答案】C 【解析】出租房屋应纳房产税=10×9×12%=18（万元）；免租金期间应纳房产税=500×（1－30%）×2%÷12×3=05（万元）；全年合计缴纳房产税=18＋05=185（万元）。 8、下列项目中，属于不包括在价外费用中的代垫运费的条件有（）。 A.承运部门将运输发票开具给购买方 B.承运部门将运输发票开具给供货方 C.纳税人将运输发票转交给购买方 D.纳税人将运输发票自用 【答案】AC 【解析】工具增值税法的规定，同时符合AC条件的不属于价外费用。 9、下列项目中，符合资源税法关于扣缴义务人规定的有（）。 A.收购未税矿产品的独立矿山 B.收购未税矿产品的联合企业 C.收购未税矿产品的个人 D.收购未税矿产品的个体户 【答案】ABD 【解析】收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位。其他单位也包括收购未税矿产品的个体户在内。 10、下列项目中，符合财产租赁所得税前扣除税费的次序是（）。 A.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（4）税法规定的费用扣除标准。 B.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）税法规定的费用扣除标准；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。 C.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（3）向出租方支付的租金；（4）税法规定的费用扣除标准。 D.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）税法规定的费用扣除标准；（3）向出租方支付的租金；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。 【答案】A 【解析】根据个人所得税法的规定，A选项是正确的。 11、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工酒精20吨，提货时支付加工费51万元(含税价)，乙企业没有同类