(某咨询)新澳燃气全面预算管理优化方案说明.pptVIP

目录 新奥预算现状和优化方向 优化方案中的重点概念介绍 全面预算管理优化方案简介 全面预算管理的实施步骤 ** 第六十一页，共一百一十三页。 2.1 联合基数确定法的计算说明： 联合基数确定法的简化计算如下： 上级下达数 实际完成数 下级自报数 合同基数 超基数奖励/不足受罚 少报受罚/多报奖励 奖励总额 下级合同权重 超基数奖励/不足受罚系数 少报受罚/多报奖励罚系数 ＋ ** 第六十二页，共一百一十三页。 2.2 联合基数确定法的主要原理 超基数奖励系数 （不足受罚系数） 少报受罚系数 多报奖励系数 合同权重（针对自报数） 自报数 总部下达数 实际数 1 ? 超基数奖励系数（不足受罚系数） 少报处罚系数 合同权重 X超基数奖励系数（不足受罚系数） 多报奖励系数=0 在预算上报时，成员企业在“实际数 = 自报数”进行预算上报； 在预算执行时，成员企业会尽力完成最高的水平。 联合基数确定法是着力解决信息不对称性的优秀方法之一 ** 第六十三页，共一百一十三页。 2.3 联合基数确定法中系数的定义 当实际完成数超过合同基数时，下级获得奖励占超过数的比例 超基数奖励系数： 下级自报数占合同基数的权重 不足受罚系数： 当实际完成数不到合同基数时，下级受罚占不足数的比例 少报受罚系数： 当实际完成数超过下级自报数时，下级受罚占超过数的比例 下级合同权重： 当下级自报数超过实际完成数时，下级获奖占超过数的比例 多报奖励系数： 激励下级超额完成任务 处罚下级没有完成任务 处罚下级瞒报少报 激励下级提出更高目标 调节上下级权重 ** 第六十四页，共一百一十三页。 2.4 滚动预算定义 滚动预测又称“永续预算”或“连续预算”，是一种经常稳定保持一定期限（如五个季度）的预算。其基本特点是，凡预算执行过一个季度后，即根据前一季度的经营成果结合执行过程中发生的变化等新信息，对剩余四个季度加以修订，并自动后续一个季度，从而使总预算经常保持五个季度的预算期。 ** 第六十五页，共一百一十三页。 2.5 滚动预测编制的要点 内容上，以重点性为重点，覆盖燃气控股和成员企业主要管理关注的经营事项和财务事项，非重点关注的事项可以进行一些简化； 结果上，以和考核指标相关的预算、资金预算和资本性支出预算为重点，产生和上述表格相关的表； 定位上，滚动预测更多的作为管理的工具，和年度考核不直接相关； 考核上，针对滚动预测中次季的执行差异的准确性进行考核； 形式上，以跨年度的1个季度加上4个季度进行，第一个季度进行详细的预算编制，带有执行刚性的特征，后面季度进行一定的预测。 ** 第六十六页，共一百一十三页。 2.6 实施季度滚动预测的优点 摆脱唯考核目标而编制计划预算的问题。滚动预测也强调指标，但它强调的是每天从指标分析中发现变化的因子、处理变化，把行为者的日常关注从完成指标转移到优化行为上，指导成员企业自身管理层的经营管理，发挥出预算管理对于经营管理的支持作用，才会使预算更加准确有效，变为成员企业的长效管理机制，也更能促进指标考核的严肃性； 在公司中形成持续计划的工作思路和方法，迫使管理人员看得比当期财务年度更远。许多管理者的管理视野都有一个“截止期”，只关注本企业截止到本年年底的经营情况，而滚动预测改变了公司仅在每年的第三季度才开始考虑未来的做法； 滚动预测是全面预算管理的重要组成部分，是传统预算的延展和补充。滚动预测的好处在于促使计划预算更加迅速地反映和适应经营环境的变化，通过更频繁的预测，确定新的环境因素和驱动因素指标，及时将各种变化体现在新的业务规划、资源分配方案和财务价值架构中，进而使业务决策更贴近市场； 提供了每季调整一次计划的机会。每季度预测时点以前的实际数加上年底以前的预测数就形成了对本年的必威体育精装版的预测数，可以与全年预算作比较分析和趋势分析，提供了更多的分析和发现问题的手段； 提升管理层预测能力和管理水平，同时积累预算的相关经验和数据； ** 第六十七页，共一百一十三页。 目录 新奥预算现状和优化方向 优化方案中的重点概念介绍 全面预算管理优化方案简介 全面预算管理的实施步骤 ** 第六十八页，共一百一十三页。 3.1 全面预算工具的定位 管理的工具 对成员企业的经营管理人员可以起到确实的作用，对于燃气控股的管理部门可以真实的反映下级单位的情况； 控制的工具 强化预算管理的刚性，通过预算管理解决平时的事项审批，解决管理幅度的问题，降低管理工作量，提高管理工作效率； 绩效考核的工具 预算目标的确定也是构成预算期间的考核指标的重要环节。 ** 第六十九页，共一百一十三页。 3.2 全面预算管理体系优化方案简要介绍 项目 使用者 内容 是否考核 定位 项目 目标确定 燃气控股预算编制部门 根