高新技术企业税务筹划及风险应对.docVIP

第 PAGE 第 PAGE 18 页 共 20页 随着中国经济实力、综合国力的不断提高，高新技术企业对国家发展和国民经济的贡献度也越来越高。然而，高新技术企业具有知识密集、竞争激烈、高投资、高风险和高收益的特征。对于需要大量投资的高新技术企业来说，税负直接影响到企业的资本投资。因此，国家为高新技术企业采取了各种优惠政策，促进了高新技术的发展。高新技术企业应针对自身特点在企业发展不同阶段对其进行税务筹划，积极探索研究高新技术型企业税收的优惠政策,帮助高新技术企业合理地运作出税务筹划解决方案,实现其经济效益的最大化。但是这些方案也会涉及相应的风险，因此对税务风险进行防范和控制，避免企业利益的损失。 1 高新技术企业概述 1.1 高新技术企业界定 高新技术企业具有自己的核心知识产权和核心的技术，所有的产品都是在国家规定的高新科技领域内，同时高新技术企业的工作者都是高级知识分子或者学科领域的带头人。企业需要大量的人力物力，才能研发高科技的产品，但高科技企业的风险比较高，风险影响因素多，受到市场经济竞争环境以及消费者的影响力很大。如今我国的高新技术企业主要包括：电子信息、生物与新医药、航天航空、新材料研发、高技术服务等 REF _Ref24448 \r \h [8]。 1.2 高新技术企业发展现状 1.2.1 发展前景 《中国火炬统计年鉴2020》我国高新技术企业的主要经济指标表明在 2015-2019的5年间高新技术企业数增长了142403个，每年平均增长30.17%；高新技术企业营业收入5年间增长了228723.6亿元，每年平均增长19.39%；净利润5年间增长了12445.9亿元,每年平均增长16.72%；上缴税额5年间增长了 6935.9亿元，每年平均增长13.23%；从业人员5年间增长了1391.8万人，每年平均增长13.88%。其中高新技术企业数量平均每年增长百分比最大，以上数据可以看出我国高新技术企业5年来实现连年高增长，发展势头向好。 表1 2015-2019年我国高新技术企业主要经济指标情况表 年份 企业数（个） 营业收入（亿元） 净利润（亿元） 上缴税额（亿元） 从业人员（万人） 2015 76141 222234.1 14894.8 11052.1 2045.2 2016 100012 261093.9 18859.7 13159.1 2360.7 2017 130632 318374.1 23217.1 15578.3 2735.5 2018 172262 389203.7 26140.3 18000.8 3131.6 2019 218544 450957.7 27340.7 17988.0 3437.0 数据来源：《中国火炬统计年鉴2020》 1.2.2 行业税收具体情况 从2015-2019年全国高新技术企业上缴税费增长了6935.9亿元,在这五年中，平均年增长率为13.23%。国家税收收入增加了33070.01亿元，年平均增长率为6.11%。全国税收收入增长率比高新技术企业低7.12个百分点。在过去的五年中，可以看出，高新技术企业缴纳的税收约占总税收的10%左右，已成为国家税收稳定的重要来源，对促进我国经济发展方面发挥着重要作用。 表2 2015-2019年我国高新技术企业税收情况表 年份 全国税收（亿元） 高新技术企业上缴税费（亿元） 高新技术企业上缴税费占全国税收比重 2015 124922.20 11052.1 8.84% 2016 130360.73 13159.1 10.09% 2017 144369.87 15578.3 10.79% 2018 156402.86 18000.8 11.51% 2019 157992.21 17988.0 11.38% 1.3 高新技术企业特点 高新技术企业是持续研究高科学技术，并将技术转化为商品进行各种经营活动以维持企业运营。高新技术企业特点如下： （1）知识密集 一般来说，高新技术企业开展的各种活动都属于智力活动的类型。它们对人力的需求往往很大。它们需要人才运用技能和知识来促进企业的发展和生产经营秩序。在高新技术企业中，产品具有高附加值和一定技术水平，因此需要高层次，高素质，高能力的人才。 （2）竞争激烈 在高新技术企业的发展过程中，只有具有较高的盈利能力，才能促进自身的发展。当代社会的快速发展导致了高新技术产业尤其是人才的激烈竞争。只有高素养，高技能的人才，才能为高新技术企业带来新品。因此，人才和技术的竞争使得高新技术企业的竞争更加激烈，行业之间的竞争异常激烈。 （3） 高风险、高投资、高收益 高新技术企业在产品研发上不确定因素较多，并且成功的几率很小，因此需要持续的研究和实验，这将花费大量的资金和成本。除此以外，高新技术企业